Снятие наличных с расчетного счета ООО

Реалии российского бизнеса невозможно представить без использования в деятельности наличных денежных средств. Практика выработала различные варианты получения налички; не все, правда, из них законны, но есть и вполне легальные варианты.

Допустимо ли обналичивание средств со счета ООО?

Согласно действующему законодательству все денежные средства на счетах юридического лица признаются его собственностью и могут быть направлены только на цели, прямо предусмотренные в Уставе. Именно это положение ставит под сомнение возможность снятия наличных с расчетного ООО по усмотрению руководителя или учредителя. Более того, Гражданский кодекс РФ содержит определенные ограничения на оборот налички между субъектами экономической деятельности. В частности, установлено ограничение, что наличными денежными средствами юрлица могут рассчитываться между собой в пределах ста тысяч рублей. Но, несмотря на эти методы регулирования, закон допускает возможность вывода средств с расчетного счета при соблюдении определенных условий и наличии необходимых подтверждающих документов.

Основания для вывода наличных со счета ООО

Снять деньги с расчетного счета ООО можно в следующих случаях:

• На выдачу заработной платы.
• На выплату дивидендов учредителям.
• На хозяйственные нужды.

Каждый из этих вариантов предусматривает наличие необходимых подтверждающих документов. Также всегда руководитель ООО или главный бухгалтер должны оприходовать денежные средства в кассе предприятия и после этого направить их на указанные цели.

Заработная плата

Полученные для этих целей деньги должны быть расписаны по ведомости выдачи заработной платы, не допускается превышения суммы снятия над итоговой суммой ведомости. Согласно Трудовому кодексу РФ заработная плата выплачивается не реже чем два раза в месяц. Иной порядок, например еженедельная выплата, должен быть установлен локальными актами предприятиями. Данные документы служат подтверждением необходимой периодичности снятия средств по этому основанию.

Дивиденды

Собственники бизнеса создают его с целью получения прибыли. Выплата дивидендов и является той самой прибылью, которую может передать юридическое лицо своим учредителям. Порядок процедуры регламентируется Уставом организации, а также требованиями ГК РФ и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Согласно им размер дивидендов не ограничен, но их выплата возможна только из чистой прибыли компании. Если у фирмы есть текущая задолженность по неисполненным обязательствам, то выплатить дивиденды не получится. Обязанность установить такую возможность лежит на руководителе, он должен узнать свою задолженность, определить объем выручки, стоимость активов, а в некоторых случаях провести оценку стоимости бизнеса. На основе этого анализа делается расчет прибыли, подлежащей распределению. Решение о дивидендах принимают на общем собрании участников не чаще чем раз в квартал. Выплата дивидендов облагается НДФЛ в размере 13%, удержание и перечисление которого производится ООО.

Хозяйственные нужды

Данная схема получения наличных является наиболее популярной, так как позволяет снимать деньги без каких-либо ограничений по периодичности или суммам. Единственное, на что стоит обратить внимание, так это на то, что в нынешнем году многие кредитные учреждения стали более пристально смотреть на основания выдачи средств и в ряде случаев расценивают регулярные снятия на хозрасходы как сомнительные операции, часто блокируя счет. Но, с точки зрения законодательства, никаких запретов на такие операции нет, главное, что дальнейшие расходы должны быть подтверждены документально.

Выделяют несколько вариантов использования налички, полученной на хозрасходы:

• Выдача под отчет сотрудникам для приобретения товаров для ООО – ограничение по сумме не более ста тысяч рублей, обязательно наличие подтверждающих документов;
• Представительские расходы – не более 4% от фонда оплаты труда в отчетный период их совершения;
• Командировочные расходы – сумма ограничена нормативными требованиями;
• Займ учредителю или иному лицу – только из чистой прибыли.

Данный способ позволяет обналичить деньги ООО без налогов (в отличие от выплаты заработной платы или дивидендов). Но их расходование носит целевой характер и должно быть подтверждено документально. Кроме того, выдача займа предусматривает не только сроки (средства должны быть возвращены в ООО) — при несоблюдении определенных условий по выдаче и использованию денег его получатель должен будет заплатить налог.

Как снять деньги с расчетного счета ООО?

На сегодняшний день существуют два варианта получения наличных средств с расчетного счета:

• Чековая книжка;
• Корпоративная банковская карта.

С помощью чека средства со счета может получить любое лицо. Для этого уполномоченный сотрудник юридического лица выписывает чек, подписывает его и заверяет печатью. После этого необходимо обратиться в кассу банка, где открыт расчетный счет, и получить требуемую сумму. В последнее время чековые книжки используются все реже, так как появилась возможность снятия средств со счета с помощью карты. Большинство российских банков предлагает своим корпоративным клиентам различные виды карт, привязанных к расчетному счету. Их использование позволяет снимать наличку без визита в банк в любом банкомате. С появлением такого инструмента предприниматели ушли от «ужасов» заполнения чека.

Вне зависимости от выбранного варианта снятия наличных средств следует помнить, что тарифы банка всегда предусматривают комиссию за выдачу в размере от 0,1 до 2,5 процентов. Еще одним вариантом снятия средств со счета является использование различных серых и черных схем обналичивания. Сразу отметим, что эти способы весьма рискованны и могут привести к самым разным негативным последствиям.

К серым схемам можно отнести вариант с ИП – управляющим ООО. Действующее законодательство предусматривает, что функции исполнительного органа может выполнять индивидуальный предприниматель по договору оказания услуг по управлению юридическим лицом. При такой схеме ИП переводит средства юрлица к себе на счет в качестве вознаграждения, после чего снимает их и распоряжается по своему усмотрению. Затраты на получение налички по такому варианту составляют 7-8%: 6% — налог по упрощенной системе налогообложения ИП и 1-2% — комиссия банка за снятие наличных. С точки зрения закона, здесь все абсолютно легально, но налоговые органы постоянно контролируют такие организации и при малейших подозрениях требуют пояснений. Избежать этого можно при соблюдении следующих условий:

• ИП не является учредителем ООО и не был его руководителем;
• Размер вознаграждения управляющего привязан к конкретным показателям деятельности юридического лица;
• Выплата вознаграждения производится только после погашения текущих обязательств;
• Размер выплаты не превышает 50 процентов от чистой прибыли.

Кроме того, есть ряд других параметров, позволяющих проверить компанию на надежность при наличии в ней управляющего ИП.

Совет: ИП-управляющий – один из вариантов оптимизации налогов, но прежде чем внедрить такой институт у себя в ООО, необходимо провести тщательный анализ деятельности – далеко не всегда появление управляющего обоснованно, что незамедлительно выявляют налоговые органы.

Используется индивидуальный предприниматель и откровенно в черных способах обналичить деньги с расчетного счета ООО. Во-первых, это перевод средств в качестве оплаты за несуществующие товары или услуги. ИП получает средства, предоставляет отчетные документы и неофициально возвращает наличку за определенный процент вознаграждения. Часто для этого выстраиваются целые цепочки из нескольких ООО и ИП, а также включаются организации, имеющие организационно-правовую форму кооператива или товарищества на вере. В последние годы подобные схемы активно выявляются не только налоговыми, но и правоохранительными органами. К уголовной ответственности привлекаются создатели схем обнала и те собственники бизнеса, которые ими пользуются. Не стоит забывать, что применение такого варианта нередко приводит к потере денежных средств – большая цепочка посредников часто становится причиной того, что кто-то из них просто исчезает с чужими деньгами.

Во-вторых, для незаконного получения налички с недавних пор стали использовать вариант, пришедший из рейдерского захвата предприятий – инициирование судебного разбирательства. Данный способ предусматривает, что ИП обращается в суд с иском о взыскании задолженности по договору. Как и в первом варианте, фактически задолженности нет, но суду представляются все доказательства, что приводит к удовлетворению исковых требований и последующему взысканию. В результате этого с помощью государственных структур недобросовестные предприниматели получают наличные средства. Особенно активно такая схема использовалась в 2017 году, что привело к ужесточению контроля за судебными решениями, а также юрлицами, имеющими множество судебных споров.

Какие документы понадобится оформлять?

Перечень документов, подтверждающих законность снятия наличных с расчетного счета, зависит от выбранного способа:

• Заработная плата – платежная ведомость;
• Дивиденды – решение общего собрания участников;
• Выдача под отчет – отчетные документы (чеки, накладные, квитанции и т.д.);
• Представительские расходы – чеки, билеты и т.д.;
• Командировочные расходы – квитанции, билеты, отчеты и т.д.;
• Займ – кредитный договор.

Выдача из кассы производится с обязательным оформлением расходно-кассового ордера, а также отражением в кассовой книге. Для оформления выдачи по чековой книжке должен быть издан специальный приказ, если на подписание чека уполномочивается не руководитель организации. В некоторых банках требуется оформление и специальной доверенности. Причем отсутствие распоряжения руководителя на снятие наличных при превышении определенного лимита приводит к возможности аннулировать доверенность.

Можно ли вывести деньги ООО без налогов?

Рассмотренные варианты снятия наличных денежных средств с расчетного счета общества с ограниченной ответственностью показывают, что вывод налички без дополнительных затрат возможен не всегда. Те средства, которые допустимо расходовать по своему усмотрению (заработная плата, дивиденды), требуют уплаты налоговых платежей. В других случаях наличка не облагается налогом – снятие на хозяйственные расходы не требует серьезного документального подтверждения.

Наличные денежные средства для юридического лица – вынужденная необходимость. Но если они действительно нужны, то возможности для их получения всегда есть. Не стоит только прибегать к сомнительным вариантам — как показывает практика, в большинстве случаев подобные операции заканчиваются если не потерей денежных средств, то лишним вниманием со стороны контролирующих органов, а также множеством хлопот с банковскими учреждениями. В последнем случае даже отличное умение вести переговоры не всегда позволяет избежать конфликтной ситуации, что для бизнеса неприемлемо.