Страховые взносы за работников в 2016-2017 годах: самостоятельный расчет

В 2016 году процедура расчета, уплаты страховых взносов будет изменена лишь незначительно. Их начисление регламентируется в письме Минтруда России от 12.11.2015 № 17–4/ООГ-1569. Но уже в следующем году изменится форма отчетности и сумма страховых взносов. Кроме этого, их нужно будет платить не в Пенсионный фонд, а в ФСН. Примеры расчета отчислений можно найти на специализированных сайтах, в профильной периодике.

Страховые взносы в 2016-2017 годах за работников

В 2016 году согласно Федеральному закону № 376-ФЗ от 14.12.2015 г. минимальная заработная плата будет составлять 6204 руб., это больше, чем было раньше. Но в то же время увеличение оплаты труда влечет за собой рост страховых взносов.

Совет: с 2016 г. код бюджетной классификации для уплаты взносов с доходов, превышающих 300 тыс. руб., выглядит следующим образом – 392 1 02 02140 06 1200 160.

В следующем году расчет взносов нужно вести по новому МРОТ (минимальный размер оплаты труда), согласно которому предпринимателю придется заплатить 23400 руб. в Пенсионный фонд и 4590 руб. в ФФОМС. С 1 января 2017 г. будет узаконен новый размер МРОТ – 7500 руб., но суммы отчислений планируют распределять, ориентируясь на прожиточный минимум в каждом регионе.

До 31 декабря 2016 г. предприниматель выплачивает только фиксированную часть взносов вне зависимости от ведения финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения, полученных доходов. Налог на имущество при УСН платится исходя из его кадастровой стоимости. Фиксированный взнос в ПФР рассчитывают по следующей формуле: сумма МРОТ × 26% ставку страховых взносов × 12 месяцев.

Отчисления в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) фиксированы. Расчет делают, пользуясь алгоритмом: МРОТ на начало года × 5,1% по Тарифу страховых взносов × 12 месяцев. С прибыли выше 300 тыс. они не уплачиваются. Расчетный счет для ИП открывать не обязательно, но он необходим при проведении безналичных операций, в том числе для отчислений в ПФР за сотрудников.

Тарифы отчислений за 2016 год – данные для расчета

Вид взноса	Тариф	Код бюджетной классификации	Размер взноса (за 1 месяц)	Предельная база страховых взносов
Страховые взносы в Пенсионный фонд	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	796 000 руб., если превышается предельная база, то предприниматель уплачивает взносы по тарифу 10%
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,45 руб. за 12 месяцев	Предельный размер базы не действует, взносы взимаются со всей зарплаты по установленному для организации тарифу

В случае, если доходы предпринимателя превышают 300 тыс. руб., рассчитывая сумму взносов, он должен кроме фиксированной ставки (23153,33 руб. в Пенсионный фонд + Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) учитывать дополнительно 1% сверх предельной базы дохода, но эта величина не может быть больше 154851,84 руб. Сумма формируется из значения восьмикратного МРОТ и увеличенного в 12 раз тарифа ПФР. Если предприниматель пользуется более чем 1 режимом налогообложения, все доходы для уплаты взносов суммируются. Важно помнить, что страховые платежи в размере 1% от суммы дохода выше 300 тыс. перечисляют не позднее 1 апреля года, следующего после расчетного периода.

Если индивидуальный предприниматель имеет наемных работников, то он уплачивает 30% от суммы месячной зарплаты: 22% в Пенсионный фонд, 5,1% в ФФОМС, 2,9% в Фонд социального страхования. Страховые взносы за сотрудников отчисляют каждый месяц до 15 числа. Важно помнить, что некоторые виды выплат не облагаются страховыми взносами: государственные пособия, материальная помощь, компенсационные выплаты, плата за учебу. В некоторых случаях, делая расчет, пользуются значениями пониженных тарифов:

Пониженный тариф	Категории предпринимателей
20%	для ИП на ПСН (кроме сфер торговли, общепита, услуг аренды); ИП и организации на упрощенной системе налогообложения, пользующиеся льготами; ИП-владельцы аптек на ЕНВД, аптечные организации; некоммерческие организации на УСН, работающие в некоторых сферах; благотворительные ООО на УСН
14%	Организации со статусом участника проекта «Сколково»
8%	Организации, которые осуществляют некоторые виды деятельности в особых экономических зонах, в области ИТ, разрабатывающие программы для ЭВМ, БД, некоторые хозяйственные общества
6%	Индивидуальные предприниматели и ООО, являющиеся участниками свободной экономической зоны в некоторых регионах

Совет: предприниматели, которые пользуются пониженными процентными ставками, при превышении базы для начисления страховки в ПФР и ФСС взносы не платят.

С 1 января 2017 года страховые взносы за работников нужно будет платить в налоговой по месту прописки ИП, но процедура расчета, их размеры и сроки остаются прежними. Если в 2016 предпринимателю нужно сдать 2 отчета (в Пенсионный фонд и соцстрах), то в следующем потребуется подготовить только один. Сдавать его необходимо по итогам квартала до 30 числа следующего после него месяца. В случае просрочки будет назначен штраф в виде 5% неуплаченной суммы, но не больше 30% и не меньше 1000 руб. Если предприниматель взял кредит в банке на развитие своего дела, то важно помнить, что он может заключить договор переуступки права требования долга с другим финансовым учреждением. Согласие должника при этом не обязательно, но его должны уведомить о смене кредитной организации. В 2016 году можно будет закрыть ИП с долгами в ПФР, но это не освобождает предпринимателя от их уплаты. При регистрации своей деятельности УСН для ИП – лучший вариант, так как этот налоговый режим освобождает от уплаты налогов, которые требует использование общей системы налогообложения.

Пример расчета страховых взносов в 2016-2017 годах

Чтобы рассчитать свою сумму страховых отчислений для ИП без работников в 2016 г., используем значение МРОТ (6 204 руб.) и рассчитываем сумму годового дохода по формуле:

• Размер взноса = МРОТ×Тариф× 12 месяцев.
• Пример: 6204 руб.×26%×12= 19,356,48 руб.

Если нужно рассчитать сумму взносов при доходах выше 300 тыс. в год, мы суммируем годовой доход. К примеру, он составляет 2 400 000 руб. В ПФР нужно заплатить фиксированную часть – 19356,48 руб. и 1% процент с дохода, превысившего 300 тыс., в нашем случае это 21000 руб. В ФФОМС платят фиксированный платеж 3796,85 руб. вне зависимости от годового дохода. На многих сайтах, посвященных бухгалтерской тематике, можно бесплатно воспользоваться онлайн калькуляторами для расчета страховых взносов за работников или ИП в Пенсионный фонд и ФФОМС.

Значительных изменений в тарифах и процедуре расчета страховых взносов за сотрудников ИП в 2017 г. не предвидится. Но все же несколько нововведений должно появиться (изменится размер МРОТ, форма отчетности и орган для уплаты страховых взносов в ПФР). Ожидается, что они будут способствовать оптимизации процесса внесения страховых взносов.