Налоги ИП в 2023 году — уплата налогов ИП на УСН, ОСНО, ПСН

Налоги ИП на ОСНО (общем налоговом режиме)

Если предприниматель работает в общем режиме, список налогов будет выглядеть так:

• НДФЛ на себя — 13% от дохода от бизнеса;
• НДФЛ для наемных работников (13%, 15% или 30%). Он вычитается из зарплаты, поэтому не увеличивает налоговую нагрузку.
• НДС — 20 %;
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы для сотрудников;
• транспортный, имущественный, земельный, водный налог, акцизный сбор, налог на добычу полезных ископаемых (при наличии для этого основания).

НДФЛ с доходов от бизнеса

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по формуле: (Доход от предпринимательской деятельности — Налоговый вычет) × 13%. В коммерческий доход мы включаем доход от продажи и стоимость безвозмездно полученного имущества. Понять, что доход получен от предпринимательской деятельности, можно по первичным документам, виду собственности, коду ОКВЭД от ЕГРИП. Перечень необлагаемых налогом на доходы физических лиц приведен в ст. 217 НК РФ. Дата получения дохода — день поступления денег на счет индивидуального предпринимателя или день перечисления дохода в натуре (ст. 227 НК РФ).

Налоговые вычеты — это суммы, которые мы вычитаем из дохода до расчета налога. Отчисления бывают стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Профессиональный вычет – это сумма расходов предпринимателя, связанных с ведением бизнеса и подтвержденных документально (подробнее об этом в статье 221 НК РФ). Если ИП не может документально подтвердить расходы, он вправе использовать профессиональный вычет по нормативу 20%.

Если ваши документально подтвержденные расходы не превышают 20% от всех доходов, полученных за год, выберите стандартный вычет. Таким образом, вы можете платить меньше налогов. Например, если ваши доходы за год составили 300 000 рублей, а расходы 45 000 рублей, применяя вычет по нормативу, вы уменьшите налоговую базу не на 45, а на 60 тысяч рублей.

Если сумма вычета больше суммы дохода, налоговая база и налог на прибыль в этом налоговом периоде равны нулю. ИП на ОСНО не может в большинстве случаев перенести убыток на следующий налоговый период.

Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют авансовые платежи по НДФЛ в течение года и уплачивают их не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для расчета налога, подлежащего уплате в конце года, вы уменьшаете начисленный за год налог на уплаченный налог с продаж, НДФЛ, удержанный налоговыми агентами, и авансовые платежи. Налог в конце года должен быть уплачен до 15 июля следующего года.

НДФЛ с зарплат сотрудникам

Индивидуальный предприниматель удерживает НДФЛ с выплат работникам, работающим по трудовому или гражданско-правовому договору. Освобождаются от налога на доходы физических лиц (в соответствии со статьей 217 НК РФ):

• подарки и материальная помощь в пределах 4000 руб;
• государственные льготы;
• компенсация;
• возмещение процентов по кредитам на покупку или строительство жилья;
• и так далее.

Подоходный налог с заработной платы работника рассчитывается следующим образом: (Доход работника − Налоговый вычет) × Ставка налога.
Ставка налога для резидентов РФ составляет 13-15%, для иностранных граждан – 30%. Налог с заработной платы должен быть уплачен не позднее следующего рабочего дня. При этом важно, чтобы НДФЛ платился именно с заработной платы работников, а не из средств организации. Например, при зарплате работника в 20 000 рублей в бюджет пойдет 2 600 рублей, а сотрудник получит 17 400 рублей.

НДС

ИП на ОСНО платит НДС. Стандартная ставка налога составляет 20%, но в некоторых случаях она снижается до 10% или 0%. Например, пониженная ставка в размере 10% используется индивидуальными предпринимателями, осуществляющими продажу лекарственных средств, детских товаров, продуктов питания, печатных изданий и т.п. Ставка 0% используется индивидуальными предпринимателями-экспортерами.

Правила исчисления и уплаты указаны в главе 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет исчисляется по окончании налогового периода — квартала: Сумма входного налога на добавленную стоимость — сумма исходящего налога на добавленную стоимость. Входной НДС включается в стоимость товаров и услуг, приобретаемых у поставщиков. Выходной НДС включен в стоимость реализованных товаров и оказанных услуг, он уже уплачен покупателями.

Для правильного расчета НДС необходимо внимательно вносить все счета-фактуры в книгу покупок и продаж, чтобы рассчитать их по итогам квартала. Вычеты по НДС отражаются в книге покупок, начисления – в книге продаж.

Индивидуальные предприниматели, заработавшие менее 2 млн рублей (без учета НДС) за предыдущие три календарных месяца, освобождаются от уплаты НДС. Это правило не распространяется на тех, кто продает налогооблагаемые товары: табак, алкоголь, топливо.

Страховые взносы за себя

Индивидуальные предприниматели также должны позаботиться о своей будущей пенсии и лечении. Для этого каждый предприниматель уплачивает за себя ежегодные страховые взносы. В 2022 году сумма взносов составляет 43 211 руб., в том числе 34 445 руб по ПФР и 8 766 руб по ФФОМС.

Индивидуальный предприниматель сам уплачивает взносы на пенсионное и медицинское страхование единовременно или в рассрочку до 31 декабря текущего года. Если последний день года выпадает на выходной, налоговая разрешит вам платить взносы в первый рабочий день следующего года.

Размер взноса не зависит от дохода ИП и уплачивается даже в том случае, если бизнес не ведется. Если годовой доход превышает сумму 300 тысяч рублей, мы уплачиваем в пенсионный фонд сумму в размере 1% от превышения, но не более 275 560 рублей. Сделать это нужно до 1 июля следующего года.

Страховые взносы за сотрудников

Индивидуальный предприниматель ежемесячно уплачивает страховые взносы в ИФНС за каждого работника до 15 числа по установленному коллективному тарифу. Страховой налог отличается от личного налога тем, что он уплачивается сверх заработной платы за счет работодателя. В целом размер взноса составляет 30% от заработной платы — 22% на пенсию, 2,9% на социальное обеспечение и 5,1% на медицинское страхование. Получается, что при зарплате работника в 20 000 рублей нужно перечислить в налоговую 6 000 рублей.

С апреля 2020 года МСП могут применять пониженные ставки взносов на часть заработной платы, превышающую федеральный минимальный размер оплаты труда (13 890 рублей в 2022 году). Льготные ставки составляют 10% для пенсии, 5% для медицинского и 0% для социального страхования. Доход в пределах минимальной заработной платы по-прежнему облагается налогом по стандартным ставкам. Например, при зарплате 20 000 руб в налоговую надо перечислить 5 083,5 руб. (13 890 × 30 % + 6 110 × 15 %).

Также необходимо перечислять ежемесячные взносы в ФСС при возникновении производственного травматизма и профзаболеваний. Их размер зависит от класса опасности, присвоенного основной деятельности предпринимателя. Ставка взноса от 0,2 до 8,5 %.

Прочие налоги при наличии оснований

Предприниматели уплачивают налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог при наличии у них объекта налогообложения, используемого в коммерческой деятельности. Налог рассчитывается налоговой инспекцией и отправляется уведомление об уплате. Перед осуществлением платежа проверьте реквизиты объекта налогообложения и налоговую ставку. Оплата один раз в год — не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Все налоги на недвижимость можно оплатить сразу заранее и нет необходимости ждать уведомления от инспекции. Но в этом случае вы должны их рассчитать самостоятельно.Если в течение месяца у вас были операции с налогооблагаемыми товарами, вы должны самостоятельно рассчитать и перечислить налог не позднее 25 числа следующего месяца.

Вы сами рассчитываете водный налог и платите в конце каждого квартала. Крайний срок – не позднее 20-го числа следующего месяца.

Как уменьшить налог НДФЛ?

На помощь придут отчисления, которые распространяются только на определенные категории ваших сотрудников:

Стандартные вычеты

1. 3000 р ежемесячно для военнослужащих, инвалидов ВОВ (хотя эта категория практически исчезла), людей, подвергшихся радиационному облучению.
2. 500 р ежемесячно для участников Великой Отечественной войны, для лиц, пожертвовавших костный мозг для спасения чьей-то жизни, инвалидов одной из групп инвалидности, лиц, находившихся в заключении в концлагерях.
3. Вычет от одной тысячи четырехсот до трех тысяч рублей в месяц на первого ребенка и на каждого последующего ребенка.
4. 1 200 р ежемесячно для родителей студентов очной формы обучения, для родителей детей до восемнадцати лет с ограниченными возможностями

На все стандартные вычеты распространяются ограничения. Если доход работника, подлежащего определенному вычету, в течение календарного года достигает в сумме 350 тысяч рублей, все удержания в отношении этого работника приостанавливаются. (статья 218 НК РФ)

Социальные вычеты

1. Вычет, равный сумме пожертвований, сделанных на благотворительность или в благотворительных целях.
2. Вычет, равный сумме денег, потраченной на обучение работника или его ребенка. И неважно — свои или усыновленные.
3. Вычет, равный сумме, уплаченной за оказание медицинских услуг. Не распространяется на все медицинские услуги. С конкретным перечнем можно ознакомиться на сайте Правительства Российской Федерации.
4. Отчисление дополнительного взноса от работника в накопительную часть пенсии, либо в ее страховую часть.

Все вышеперечисленные варианты налогового вычета также имеют определенный лимит – до установленного статьей 219 НК РФ максимального дохода лица – 120 тысяч рублей в год на одного работника (кроме пожертвований).

Инвестиционные вычеты

Речь идет о доходах, которые приходят в результате реализации ценных бумаг. Или может быть вычет, соответствующий процентному доходу от средств, находящихся на индивидуальном инвестиционном счете (не более 400 тысяч рублей). Подробнее см статью 10.2-1 39-ФЗ.

Инвестиционный вычет ограничивается суммой, указанной в пункте 2 статьи 219.1 НК РФ. Это можно определить по механизму расчета, который описан в этой статье.

Имущественные вычеты

1. Вычет, равный сумме денежных затрат на строительство или приобретение дома, квартиры или земельного участка для последующей застройки.
2. Вычет, соответствующий сумме процентов, выплаченных в связи с погашением кредитов (целевых) или кредитов наличными.
3. Вычет, который регулируется статьей 220 Закона о налогах, равен сумме, полученной после продажи собственного имущества.

Профессиональные вычеты

Здесь учитываются гражданско-правовые договоры (ГПК).

Вычеты могут производиться в отношении работников, которые приняты на работу по такому договору. Это физические лица, которые получают гонорары за определенные действия — создание или исполнение произведения науки и искусства.

Эта возможность вычета должна также включать расходы, понесенные для того, чтобы заработать деньги. Они должны быть обязательно оформлены документально, что прописано в статье 221 НК РФ.

Индивидуальный предприниматель сам решает, исходя из нюансов социального статуса, личных данных и жизненных обстоятельств каждого работника, какой налог он хочет заплатить с него в ФНС. (п. 6, 7 ст. 226 НК РФ).

Важно: помните, что существуют конкретные сроки обязательной уплаты налога работником. Сделать это нужно не позднее, чем на следующий день после дня выплаты заработной платы.

Влияние зарплаты на налоги работодателя для ИП на ОСНО

Подрядчики ОСНО находятся в менее выгодном положении по сравнению с юридическими лицами. Они, как и организации, должны будут начислять налог на добавленную стоимость в размере 20% от суммы товаров и услуг, где затраты включают заработную плату и страховые взносы. Однако, поскольку ставка личного налога составляет 13%, из-за затрат на заработную плату личный налог будет уменьшен только на 13% от заработка.

Таким образом, у ИП появится дополнительная налоговая нагрузка в размере 7% от стоимости на одного работника.

Индивидуальный предприниматель на ОСНО получил заработную плату работника в размере 57 471 руб., в том числе НДФЛ 7 741 руб., страховых взносов по общим ставкам в размере 17 816 руб.

Общие затраты индивидуального предпринимателя на оплату труда работника составят:

57 471 + 17 816 = 75 287 руб

Окончательная налоговая нагрузка для работодателя-индивидуального предпринимателя будет состоять из НДФЛ, страховых взносов и дополнительно 7% от общей суммы затрат на оплату труда

(7 471 + 17 816 + 75 287 х 7 %) / 50 000 х 100 % = 61,1%

Если ИП является субъектом малого предпринимательства и уплачивает взносы по льготным ценам, взносы составят 11 115 руб., а общие затраты на оплату труда — 68 586 руб. Фискальная нагрузка в этом случае:

(7 471 + 11 114 + 68 586 х 7 %) / 50 000 х 100 % = 46,8%

За 10 минут мы научим вас формировать и отправлять отчеты сотрудников в 2 клика Попробуйте бесплатно

Для УСН «Доходы минус расходы»

Ставка налога на упрощенной системе налогообложения составляет 15%. При упрощенном налогообложении платить не надо, а зарплата с взносом включается в расходы при расчете налога. Таким образом, работодатель получит экономию в размере 15% от суммы заработанной заработной платы и взносов.

Все упрощенцы — это малый бизнес, поэтому они платят взносы по сниженным ставкам.

Работодатель начислил работнику заработную плату в размере 57 471 руб и страховые взносы на нее в размере 11 115 руб.

Экономия на УСН составит 15% от общей суммы заработной платы и взносов:

(57 471 + 11 114) х 15% = 10 288 руб.

Для определения общей налоговой нагрузки на заработную плату вычтем из расходов по НДФЛ и взносам экономию по УСН:

(18 585 — 10 288) / 50 000 х 100% = 16,6%

Патентная система налогообложения и УСН «Доходы»

При УСН «Доход» и патентной системе работодатель может вычесть уплаченные страховые взносы с УСН или стоимости патента в пределах 50% от суммы налога.

Если использовать полный вычет, то экономия на УСН «Доход» или стоимость патента сравняется со страховой премией. В результате налоговая нагрузка работодателя на заработную плату будет ограничена суммой НДФЛ.

Работодатель начислил работнику заработную плату в размере 57 471 руб и страховые взносы на нее в размере 11 114 руб. Вся сумма взноса пошла на уменьшение налога. Фискальная нагрузка составила:

(7471 + 11 114 — 11 114) / 50 000 х 100% = 14,9%

Что ещё кроме налогов обязан платить ИП

Помимо налогов на осуществление своего бизнеса, предприниматель также обязан уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды — за себя и за своих сотрудников.

Вклад в себя. Все индивидуальные предприниматели платят за себя пенсионные, больничные и социальные отчисления. Фиксированная сумма в 2022 году составляет 43 211 руб. ИП уплачивает дополнительный взнос, если годовой доход превышает 300 000 руб. Этот взнос идет на обязательное пенсионное страхование и рассчитывается как 1% от суммы превышения.

Онлайн-калькулятор на сайте ФНС поможет определить, сколько страховых взносов заплатят предприниматели за неполный год или за весь год, если их доход превышает лимит.

Вклад в сотрудников. Страховой взнос на заработную плату работников составляет 30% от выплачиваемого заработка. Такие отчисления направлены на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование, социальные гарантии в связи с временной нетрудоспособностью и родами.

Для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей с наемными работниками приоритет отдается страховым взносам. Например, резиденты особых экономических зон в некоторых регионах России работают на своих условиях.

В 2022 году предельная база страховых взносов вновь увеличилась:

• на ОПС — 1 565 000 руб. (было 1 465 000 руб);
• на взносы во ВНиМ — 1 032 000 руб. (было 966 000 руб).

Что приходится платить дополнительно

Не все виды деятельности легки. Некоторым из них требуется IP для получения разрешений на выполнение ряда действий.

Например, если он:

• создание или продажа налогооблагаемой продукции — необходимо сообщать обо всем, что связано с алкоголем, сигаретами и некоторыми видами наркотиков;
• майнинг – спокойно качать нефть не получится, на это следует направить средства;
• использование водных объектов — если компания использует воду из пруда, озера, водохранилища, то она обязана государству.

А чтобы заниматься отстрелом или разведением животных некоторых диких пород, необходимо иметь специальную лицензию и перечислять деньги за плату за пользование.

Какими налогами облагается ИП в зависимости от выбранной системы налогообложения

Есть несколько вариантов режимов, которые могут использовать отдельные лица. Здесь предлагается самостоятельно выбрать практическую, при условии, что она соответствует требованиям закона и не выходит за установленные рамки.

Присмотримся повнимательнее, ведь то, что выберет плательщик, может изменить размер его долга перед государством.

Что происходит у ИП на УСН

Это самый простой способ легальной работы. Обычно предприниматель идет на нее сразу после регистрации бизнеса. Здесь вместо НДС уплачивается 1 сбор с дохода и богатства.

Считайте двумя способами:

• От дохода. Предполагаемый размер от 1% до 6%, это точно определяется регионом расположения.
• Разница между прибылью и расходом. Ставка также варьируется от 5 до 15%.

Что вы выберете, зависит от того, сколько вы планируете зарабатывать. Если собственнику кажется, что его затраты составят от 60%, выгоднее воспользоваться вторым способом. Если это меньше половины, лучше остановиться на первом примере.

Какие платежи платит ИП на ПСН

Это относительно новый режим, который активно используется в некоторых сферах. Вы можете получить несколько из них в разных областях страны. Срок его действия от одного месяца до одного года, затем его необходимо переоформить. Ставка составляет от 0 до 6%, в зависимости от того, чем занимается компания. Отчет подавать не нужно.

Но есть и ограничения:

• сотрудники — не более 15 вместе с собственником бизнеса;
• площадь обслуживания клиентов – не более 50 м²;
• доход не более 60 миллионов рублей в год.

При отмене ЕНВД государство разрешило участникам ПСН уменьшить налог на сумму страхового взноса.

Какие отчисления делает ИП и что платит на ЕНВД

Главное, что этот режим прекратил свое существование с 1 января 2021 года. Здесь тоже все зависело от региона и варьировалось от 7 до 15%. Но разрешили снять страховку с подготовленной к выплате.

Что происходит на ЕСХН

Это почти упрощенный вариант, но для сельхозпроизводителей. Все предприятия, которые работают с этой системой, должны отправить государству НДС и ЕСХН. Максимальная ставка находится на уровне 6%, но почти все города пытаются ее снизить, например, в Московской области она равна нулю. Из подлежащего перечислению процента можно вычесть сумму уже уплаченных страховых взносов.

Что нужно платить на ОСНО

Это единственный налог на доходы и доходы индивидуального предпринимателя (ИП), при котором можно получать имущественные и социальные выплаты. Но он же считается и самым сложным в использовании.

Каждый должен самостоятельно рассчитать и отправить в бюджет:

• НДФЛ — 13%;
• НДС — 20%;
• имущество — 2,2%.

Вы также должны оплатить транспортный и экологический налоги, а также страховые взносы за себя. Если есть работники, то за них тоже надо платить. Обычно его берут те, кто постоянно работает с крупными компаниями. Они могут уменьшить НДС к уплате за счет ввода, но должны помнить, что разумно собирать все бумаги самостоятельно, включая всю первичную документацию.

Отчетность: что сдавать и куда

Мы проанализировали, какие налоги и обязательные платежи нужно платить при открытии ИП и ведении деятельности. Теперь давайте узнаем, как отчитаться на работе.

Вот что отправить:

Режим	Что взять
УСН	Декларация
ЭШН
ПСН	не обслуживается
БАЗОВЫЙ	3-НДФЛ, НДС

Стоит отметить, что при совмещении разных видов необходимо подавать документы отдельно на каждый.

Можно ли совместить разные режимы

Да, многое из вышеперечисленного можно комбинировать. Например, параллельно с ОСНО вполне можно организовать единый сельхозналог и патент. Если в качестве наиболее важного был выбран УСН, стоит рассмотреть возможность использования патентной системы для отдельных видов. Но для некоторых из них рекомендуется вести отдельные учетные записи.

Какие налоги и по каким тарифам должен ИП платить за работников?

ИП не платит налоги за сотрудников, а только удерживает подоходный налог (НДФЛ) с зарплаты.

Но ИП платит взносы за сотрудников. Это взносы на пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), а также от несчастных случаев и производственного травматизма (НС и ПЗ) (пункт 3 статьи 8 первый абзац пункта 1 статья 419 НК РФ, статья 3, пункт 1 статьи 5 Закона № 125-ФЗ).

При заключении ИП договора ГПХ взносы ВНиМ не уплачиваются ни в коем случае, а взносы НС и ПЗ уплачиваются только в случае, если их уплата предусмотрена договором.

Тарифы на уплату страховых взносов в фонды в 2019-2020 годах следующие:

• Пенсионное страхование — 22%. От суммы превышения установленного предельного значения по базе1 — 10%
• Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и родами – 2,9% (1,8% выплат временно проживающим иностранцам). При превышении порогового значения по базе взнос не выплачивается.
• Медицинское страхование — 5,1%. Без базового лимита

Лимит – это сумма дохода работника, сверх которой страховые взносы уплачиваются по сниженным ставкам. Размер базы устанавливается на каждый год Правительством Российской Федерации.

Льготные тарифы есть, но их сейчас очень мало. В 2019-2020 годах право на льготные тарифы имеют только участники свободной экономической зоны Крым и Севастополь, резиденты территории опережающего социально-экономического развития, резиденты свободного порта Владивосток и резиденты особой экономической зоны Калининградской области. У них следующие цены:

• Пенсионное страхование — 6%;
• Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и родами – 1,5%;
• Медицинское страхование — 0,1%.

Также предусмотрены дополнительные тарифы по взносам ОПС, которые уплачиваются за вредные условия труда. Но это отдельная тема и в данной статье рассматриваться не будет.

Взносы с НК и ПЗ уплачиваются по тарифам в зависимости от вида деятельности. Они устанавливаются для индивидуальных предпринимателей Фондом социального страхования на основании важнейшего кода ОКВЭД, заявленного в ЕГРИП. Этот код определяет класс профессионального риска. Цена зависит от класса

Класс профессионального риска	Страховая ставка, %	Класс профессионального риска	Страховая ставка, %
Я	0,2	XVII	2.1
II	0,3	XVIII	2.3
III	0,4	XIX	2,5
IV	0,5	ХХ	2,8
В	0,6	XXI	3.1
МЫ	0,7	XXII	3.4
VII	0,8	XXIII	3,7
VIII	0,9	XXIV	4.1
IX	1,0	ХХV	4,5
Икс	1.1	ХХVI	5,0
XI	1,2	ХХVII	5,5
XII	1,3	ХХVIII	6.1
XIII	1,4	XXIX	6.7
XIV	1,5	ХХХ	7.4
XV	1,7	XXXI	8.1
XVI	1,9	XXXII	8,5

Обратите внимание, что организации обязаны ежегодно подтверждать вид основной деятельности, в то время как у индивидуальных предпринимателей такой обязанности нет. Но если у предпринимателя сменился вид деятельности (поменялся основной ОКВЭД в ЕГРИП), может измениться и класс профессионального риска, к которому он относится.

Налоги ИП на УСН — упрощенке

По упрощенной системе индивидуальный предприниматель не платит НДФЛ и освобождается от уплаты НДС в большинстве случаев. Предприниматели-упрощенцы уплачивают НДС при ввозе товаров из-за границы, в отдельных случаях при создании простого товарищества, при неправильном выставлении счета-фактуры с присвоенным НДС, в качестве налоговых агентов. Подробнее об этом вы можете узнать из нашей статьи об уплате НДС по упрощенке.

В общем случае индивидуальные предприниматели уплачивают по УСН:

• индивидуальный налог при упрощенной системе налогообложения;
• НДФЛ или подоходный налог с заработной платы работников;
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы для сотрудников;
• транспортный, имущественный и земельный налог (если для этого есть основания).

Ставка простого налога УСН зависит от объекта налогообложения:

• с объектом «Доход» — 6% от суммы дохода;
• по объекту «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами.

Ставка налога может варьироваться в сторону уменьшения, она устанавливается регионами. Уточняйте цену в местном налоговом органе.

С 2021 года наступит переходный период для УСН, которая продлила прежние ограничения по доходам и количеству работников, но ввела более высокие налоговые ставки. Так, если численность работающих в 2022 году упадет в диапазон 100-130 человек, а доход с начала года будет в диапазоне 164,4 — 219,2 млн рублей, уплачивать налог придется по новым ставкам:

• с объектом «Доход» — 8% от суммы дохода;
• по объекту «Доходы минус расходы» — 20% от разницы между доходами и расходами.

Базовый налог по УСН исчисляется в конце года и уплачивается не позднее 30 апреля следующего года. Но если этот день выпадает на выходной, вы можете заплатить налог до следующего рабочего дня. Например, НДФЛ по УСН за 2021 год нужно перечислить до 30.04.2022, но это суббота, за которой следует майский праздник, поэтому налог можно уплатить до 4 мая. При этом отчетные периоды для упрощенцев устанавливаются в течение года в зависимости от результата, какая часть налога подлежит перечислению авансом. Ваши условия оплаты:

• за первый квартал — 25 апреля;
• на полгода — 25 июля;
• на девять месяцев — 25 октября.

Важно, что налог на УСН «Доход» можно уменьшить на сумму страховых взносов за себя и сотрудников, больничных за первые три дня и отчислений на ДМС. Если ИП работает один, он может уменьшить налог на всю сумму взноса, вплоть до нуля. Если у ИП есть наемные работники, его можно сократить максимум на 50%.

В УСН «Доходы минус расходы» эти расходы отражаются в составе расходов и уменьшают налоговую базу.

На УСН установлен минимальный налог «Доходы минус расходы». Если в конце года вы рассчитали подлежащий уплате налог, который оказался меньше 1% от дохода, вы должны уплатить в налоговую инспекцию не менее 1% от фактически полученного за год дохода.

Налог на имущество ИП на УСН уплачивается только с недвижимого имущества, налоговой базой которого является кадастровая стоимость.

НДФЛ с заработной платы работникам, страховых взносов за них и страховых взносов за себя уплачивается так же, как и на ОСНО. Мы говорили об этом выше.

Как автоматизировать перевод уплачиваемых ИП налогов в нужном размере

Если использовать специальные услуги и тарифы, которые предлагает большинство банков вместе с расчетным счетом, они упрощают работу владельца бизнеса. Они могут сами рассчитать и подготовить отчет о том, какие средства должны быть добавлены. Остается перепроверить суммы и реквизиты.

Если предприниматель осуществляет фиксированные платежи, их также можно установить в виде шаблона в любом банке и указать удобную сумму и период для перечисления в ФНС.

Некоторые программы рабочего процесса также могут выполнять такие расчеты и устанавливать сроки, которые должны быть соблюдены.

Когда следует уплачивать налог

Все мероприятия подлежат исчислению и перечислению в бюджет в установленный законодательством срок. Это до 30 апреля года, следующего за отчетным. Другими словами, ИП считает все необходимое на 2020 год и в начале 2021 года перечисляет все средства на свои гонорары.

Что будет, если не заплатить налоги и взносы?

Это является нарушением налогового законодательства и за него предусмотрены штрафы. Самым серьезным штрафом грозит задержка уплаты НДФЛ. Если работодатель выплатил зарплату и не перечислил подоходный налог на следующий рабочий день, компания получает штраф в размере 20% от суммы налога.

Штрафы за просрочку платежа не столь значительны. Каждый день применяются штрафы в размере 1/300 ставки рефинансирования центрального банка. Это первые 30 календарных дней, далее штрафы увеличиваются до 1/150 ставки.

Поэтому НДФЛ уплачивается сразу, а взносы иногда задерживаются. Потому что штраф меньше, чем банковский кредит. Если в данный момент у компании нет денег, то взносы она будет платить позже.

Государство также штрафует за несвоевременную отчетность. Если вы не пройдете СЗВ-М, вам придется заплатить по 500 рублей за каждого работника. То есть если в отчете 10 сотрудников, это уже пять тысяч. Согласен, много. Поэтому даже из Пенсионного фонда иногда звонят и предупреждают, что нужно сдавать отчет. Другие нарушения караются не так строго — штраф обычно составляет не более тысячи рублей за весь протокол.