Виды налогообложения для ООО в 2016 году

На сегодняшний день создание небольшого предприятия является самым прибыльным бизнесом с минимальными вложениями. Грамотно организованное ООО способно в короткие сроки приносить достойную прибыль. Однако предпринимательская деятельность связана и с расходами, одна из главных статей которых — налоги.

Количество и размер налогов ООО в 2016 году напрямую зависит от выбранной организацией системы налогообложения. На данный момент отечественным обществам с ограниченной ответственностью доступно четыре режима, о которых пойдет речь ниже.

Совет: помните, что регистрация ООО, в отличие от ИП, подразумевает не только выбор налогового режима и подачу заявления, но и предоставление перечня учредительных документов юридического лица, где содержатся ключевые сведения об организации.

Виды налогообложения в 2016 году для ООО

Итак, в 2016 году ООО может выбрать один из четырех режимов налогообложения:

• ОСНО — общая система;
• УСН — упрощенная система;
• ЕНВД — единый налог на вмененный доход;
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Если кратко, то самыми удобными и наиболее лояльными в плане ставок системами являются УСН и ЕНВД, однако их могут использовать только компании сектора малого и среднего бизнеса. Таким образом, ОСНО — единственный доступный на данный момент вариант для крупных фирм.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН применим только к производителям сельскохозяйственной продукции и рыбным хозяйствам, поэтому в специфику данного режима углубляться не имеет смысла. Надо сказать, что организациям, на которые распространяется действие единого сельхозналога, рекомендуется выбирать именно этот режим по причине низкой ставки — с плательщика взимается всего 6% от разницы доходов и расходов.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения применима ко всем ООО без исключения. Организации на ОСНО платят налог на прибыль (до 20%), НДС (до 18%) и имущественный налог (2,2%), не считая общих для всех ООО налогов (земельного, транспортного налога, НДФЛ с зарплаты сотрудников, акцизных и других сборов, а также таможенных и госпошлин).

Если речь идет о малом и среднем бизнесе, выбирать ОСНО для организации в 2016 году не имеет никакого смысла. Помимо повышенной фискальной нагрузки компания столкнется с необходимостью ведения крайне строгой отчетности, связанной с довольно сложными расчетами. А любая ошибка в документации станет причиной неприятного штрафа.

ОСНО — это вариант для крупных компаний, которые не подходят под систему ограничений ЕНВД и УСН, а также для организаций, сотрудничающих с контрагентами-плательщиками НДС.

Совет: при ведении крупного бизнеса в первую очередь следует задуматься о найме бухгалтера и назначении ответственного директора, на которого можно оформить доверенность на подписание договоров от юридического лица.

УСН и ЕНВД

УСН — упрощенная система налогообложения. Она применима к организациям, годовая выручка которых не превышает 79,74 миллиона рублей. Также установлено ограничение по числу сотрудников — не более 100 человек.

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Такой режим могут использовать не все организации (существует список ограничений по видам деятельности), в основном применим к ООО, занимающимся розничной торговлей и предоставлением услуг.

Организации на УСН и ЕНВД, так же как и компании на ОСНО, платят земельный налог, таможенные и госпошлины, акцизы, транспортный налог, специальные сборы, плату за проезд по федеральным трассам и НДФЛ с зарплаты персонала.

Зато в отличие от общей системы налогообложения, плательщики «упрощенки» и «вмененки» освобождены от налога на прибыль, НДС и имущественного налога. ООО на УСН платят либо процент с доходов (1-6%), либо процент с разницы выручки и расходов (5-15%). А организации на ЕНВД платят процент от предполагаемого (вмененного) дохода. Размер «вмененки» может составлять от 7,5 до 15%. Окончательная величина налоговой ставки по УСН и ЕНВД устанавливается региональным правительством.

Налоги ООО в 2016 году – таблица

Ключевые сведения о налогах ООО и величине фискальных ставок в 2016 году представлены в таблице:

О сроках выплат и сдачи деклараций

Что касается периода сдачи деклараций (не считая специальных деклараций по ЕНВД и УСН), например, по транспортному и земельному налогу, и срока уплаты НДФЛ с зарплаты, они одинаковы для всех систем налогообложения. Это же касается и сдачи бухгалтерской отчетности.

Касательно НДФЛ следует сделать небольшую поправку. Если сотрудник увольняется по собственному желанию или иным причинам, необходимо оплатить налог не позднее, чем через день после окончательно расчета с работником.

Фискальные выплаты важно производить своевременно, чтобы не наступило банкротство ООО с долгами перед налоговой. Государственная служба имеет право инициировать данную процедуру в отношении организации, срок задолженности которой превысил три месяца.

Перечень налогов для ООО в 2016 году зависит от режима налогообложения. Главное отличие организаций на общей системе от предприятий на УСН и ЕНВД — обязательство платить налог на прибыль, НДС и имущественный налог. При ведении малого и среднего бизнеса лучше выбирать упрощенную систему или единый налог на вмененный доход, а крупным фирмам в любом случае подойдет только ОСНО.