НДФЛ – это налоги с зарплаты, которые обязаны платить все юридические лица и индивидуальные предприниматели, у которых числятся наемные работники, в том числе по трудовым договорам. Процентная ставка таких отчислений в федеральный бюджет равна 13% (для резидентов РФ) и 30% (для нерезидентов РФ), начисляется на каждый полученный работником доход. Чтобы рассчитать, сколько денег перечислять в бюджет, при начислении процентной ставки подоходного налога необходимо брать в расчет причитающиеся работнику по закону стандартные и социальные вычеты – это уменьшит размер налога и увеличит сумму зарплаты, выдаваемой на руки.
Как расшифровывается НДФЛ, какие ставки?
НДФЛ – это налог на доходы физических лиц, который удерживается с заработной платы работников и перечисляется в государственный бюджет. Такими налогами облагается не только заработная плата наемных работников, но и доходы, которые получили работники в натуральной форме за свою работу. Процент НДФЛ рассчитывается от суммы начисленной заработной платы.
Процент НДФЛ составляет 13% (для резидентов РФ) и 30% (для нерезидентов РФ). К резидентам РФ относятся налогоплательщики, пребывающие на территории страны более 183 дней (без выезда в течение этого периода) на законных основаниях.
Как рассчитать НДФЛ с зарплаты?
Чтобы рассчитать, сколько оплачивать в бюджет НДФЛ с зарплаты, бухгалтер должен учесть причитающийся работнику налоговый вычет (льготу). Такие льготы предоставляются разным категориям граждан – чернобыльцам, афганцам, инвалидам детства, матерям с несовершеннолетними детьми и др. При начислении заработной платы в размере 15 000 рублей женщине с несовершеннолетним ребенком из общей суммы будет вычтено 1400 рублей (15 000 – 1 400 = 13 600 рублей), и на них будет начислен НДФЛ.
В большинстве случаев работники российских предприятий являются резидентами Российской Федерации, поэтому НДФЛ на их зарплату будет рассчитан в размере 13%.
По такой же процентной ставке платят налог на доходы физических лиц граждане Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии, работающие на территории России более 183 дней. 13% с НДФЛ также платят беженцы и иммигранты.
Пример расчета НДФЛ с зарплаты в 2017 году:
Чтобы посчитать, сколько денег нужно перечислить в федеральный бюджет, за основу нужно взять все доходы наемного работника предприятия, учитывая другие выплаты – премии, бонусы и прочие выплаты. Определяется необходимость вычета и его сумма. Из общей суммы дохода вычитается вычет. Следующим этапом является определение процентной ставки (13% или 30%). Далее от суммы дохода рассчитывается процент налога на доход физических лиц, и эта сумма уплачивается в федеральный бюджет.
Формула расчета: Сумма НДФЛ = Налоговая база * Налоговая ставка.
Пример. Нужно произвести расчет НДФЛ от заработной платы работника, у которого есть четверо несовершеннолетних детей. Месячная заработная плата работника составляет 80 000 рублей:
- Вычет = 1400 + 1400 + 3000 + 3000 = 8 800 рублей.
- НДФЛ = (80 000 – 8 800) * 13% = 9 256 рублей.
- Таким образом, за вычетом НДФЛ работник получит на руки зарплату в размере 70 744 рублей (с вычетами).
Важно: налоговая ставка по НДФЛ всегда уплачивается в полных рублях, то есть сумма с копейками округляется до большего числа.
Для индивидуальных предпринимателей, у которых есть наемные работники, сумма налога на доход физических лиц рассчитывается так же, вне зависимости от режима налогообложения (упрощенной системы или общей системы налогообложения). О том, как правильно рассчитать процент НДФЛ с зарплаты наемных работников, а также как рассчитывается НДС, вы можете узнать в налоговой инспекции по месту регистрации.
При расчете среднего заработка для больничного листа бухгалтер учитывает, сколько выплат причитается работнику (учитываются доходы, на которые начислялись страховые взносы в течение последних двух лет), дневной заработок высчитывается путем деления полученной суммы на 730.
Кто имеет право на социальные и другие вычеты из НДФЛ с зарплаты?
Некоторые категории граждан имеют право на вычет при расчете процента НДФЛ с зарплаты. На стандартный вычет имеют право родители, на иждивении которых находятся несовершеннолетние дети или ученики до 24 лет. Если в семье 2 несовершеннолетних ребенка, при расчете заработной платы работников на каждого из них можно получить вычет в размере 1400 рублей, если 3 и более – на третьего и каждого последующего вычет считается в размере 3000 рублей. Такой вычет с налога на зарплату применяется по основному месту трудоустройства, и на него имеют право оба родителя. Если один из работающих родителей предоставит справку о том, что он не получил вычет при расчете заработной платы по своему месту работы, второй родитель имеет право получить двойную ставку вычета.
Для родителей (или опекунов), которые воспитывают ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (и если он обучается на очной форме до возраста 24 лет), сумма вычета оставляет 6000 рублей. Право на вычет семья утрачивает в случае получения совокупного годового дохода в размере 350 000 рублей. Суммировать разные типы вычетов нельзя (кроме вычетов на детей).
Совет: используйте свое право на льготы – налоговое законодательство позволяет получить социальный вычет (на обучение свое или ребенка, на приобретение лекарств, на пенсионное обеспечение) или имущественный вычет (при продаже транспортного средства или недвижимости). Имущественный вычет при начислении налога с зарплаты можно получить только 1 раз.
Какие доходы не облагаются НДФЛ?
Есть некоторые виды доходов, которые не облагаются НДФЛ:
- социальные доплаты и пенсии;
- стипендии;
- пособия по беременности и родам;
- пособия по безработице;
- алименты (назначенные решением суда);
- материальная помощь (не более 4000 рублей в год);
- командировочные, суточные, другие компенсации.
Совет: если вам регулярно задерживают заработную плату, вы можете получить компенсацию за такие просрочки от своего работодателя. Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты, вы можете найти в интернете.
Выплаты по больничным облагаются НДФЛ в общем порядке.
Налоги на доходы физических лиц должны платить все предприятия и индивидуальные предприниматели, у которых числятся наемные работники. Сколько нужно платить? В 2017 году для резидентов РФ ставка процента НДФЛ с зарплаты составила 13%, для нерезидентов РФ – 30%. Важно также учитывать вычеты из дохода, если они полагаются работнику.
