Кассовая дисциплина в 2016 году – все проще, чем кажется

Осуществление любой предпринимательской деятельности связано с получением денежных средств. Оборот денежной наличности строго контролируется государством, поэтому на всех субъектах предпринимательской деятельности лежит обязанность по соблюдению кассовой дисциплины.

Понятие кассовой дисциплины

Кассовая дисциплина – это совокупность нормативных требований по осуществлению операций с наличными денежными средствами: прием, выдача и их хранение. Данные нормативные требования содержатся в различных законодательных актах, и все организации и предприниматели, осуществляющие указные операции с наличными денежными средствами, обязаны соблюдать эти требования. Основными из них являются:

  • Документальное оформление движения денежных средств – на каждую операцию предусмотрена определенная форма документа и порядок её учета;
  • Соблюдение лимита кассы – на конец операционного дня в кассе организации может оставаться только определенная денежная сумма – не более максимальной;
  • Соблюдение правил выдачи наличных денежных средств из кассы – наличные средства могут выдаваться в определенном порядке, который в общих чертах схож для всех организаций и предпринимателей;
  • Соблюдение ограничений по обороту наличных денежных средств. К примеру, в расчетах между предпринимателями максимальная сумма наличных денежных средств не должна превышать 100 000 рублей.

Обязанность по соблюдению кассовой дисциплины лежит на всех субъектах предпринимательства, вне зависимости от организационно-правовой формы. Основанием для необходимости соблюдения является наличие операций с наличными денежными средствами. Например, если компания осуществляет только оптовую продажу товаров, а выплату заработной платы осуществляет на карточные счета работников, то есть наличных денежных средств у компании нет, то ей нет необходимости соблюдать кассовую дисциплину. Но как только появится наличка, например, для выдачи командировочных, то предприятие должно будет обеспечить полное соблюдение требований кассовой дисциплины.

Соблюдение кассовой дисциплины не зависит от режима налогообложения, даже специальные режимы не избавляют от необходимости её соблюдения, если у организации или предпринимателя есть операции с наличными денежными средствами.


Кассовая дисциплина для ООО в 2016 году

Юридические лица должны обеспечить соблюдение кассовой дисциплины всеми сотрудниками. Для этого руководитель организации должен издать соответствующие приказы по организации. Прежде всего, должно быть назначено лицо – кассир, ответственное за проведение всех операций по кассе. Если в организации несколько касс, то назначается старший кассир, который контролирует операции с денежной наличностью. На это же лицо может быть возложена обязанность по контролю за применением кассовых аппаратов.

Отдельным приказом назначается лицо, ответственное за формирование кассовых документов, как правило, эта обязанность делегируется главному бухгалтеру, но может быть возложена и на кассира. Данный сотрудник должен оформлять:

  • Приходно-кассовые ордера – на поступающие в кассу денежные средства;
  • Расходно-кассовые ордера – на выдаваемые из кассы денежные средства;
  • Форма КО-4 «Кассовая книга» — в ней последовательно отражаются все движения денежных средств в кассе;
  • Форма КО-5 «Книга учета» — предусматривает передачу денежных средств между кассирами и от кассиров старшему кассиру;
  • Платежная и расчетно-платежная ведомости – используются при осуществлении выплат работникам предприятия.

Еще одним важным приказом является утверждение лимита кассы. Руководитель организации самостоятельно определяет максимальную сумму, которая может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все, что будет сверх этого показателя, ответственное лицо должно сдать в банк на расчетный счет организации. Допускается превышение лимита кассы только в выходные дни, а также в дни выдачи заработной платы.

Здесь стоит обратить внимание на такой нюанс – если в организации не издан приказ об утверждении лимита кассы, то он считается равным нулю, поэтому все остатки денежных средств на конец рабочего дня будут считаться сверхлимитными и будут подлежать сдаче в банк.

В приказе можно указать срок действия лимита кассы, например, с 01.01.2016 г. по 31.12.2016 г. Если же срок в приказе не указан, то установленный лимит будет действовать до издания нового приказа по утверждению лимита.

Совет: для того чтобы избежать превышения лимита по кассе, можно в конце рабочего дня осуществлять выдачу сверхлимитных средств под отчет сотруднику организации, например, руководителю или главному бухгалтеру, а на следующий день работник возвращает средства в кассу. При этом необходимо фиксировать данные операции в установленном порядке, то есть оформлять выдачу расходно-кассовым ордером, возврат – приходно-кассовым ордером, а обе операции отражать в кассовой книге.

Для ООО, относящихся к малым предприятиям в 2016 году, существует возможность избежать установления лимита кассы. Для таких предприятий достаточно издать приказ со следующим содержанием: «Хранить наличные денежные средства в кассе ООО «Компания» без установления лимита остатка в кассе». С момента издания такого приказа организации нет необходимости соблюдать кассовый лимит, но если такой приказ издан не будет, то такая обязанность сохраняется. С учетом того, что критерием возможности отказа от лимитирования кассового остатка является принадлежность к малому бизнесу, то избежать утверждения лимита кассы может любое ООО на упрощенке, главное — издать соответствующий приказ.



В деятельности любого юридического лица периодически возникает необходимость приобрести товары или услуги за наличные средства, поэтому в организации должен быть разработан порядок выдачи денежных средств сотрудникам под отчет. Этот порядок может быть оформлен в виде приказа либо иного локального акта (например, положения), который также должен быть утвержден приказом. В данном документе можно указать перечень сотрудников, кому могут быть выданы подотчетные денежные средства, определен срок предоставления авансового отчета и возврата остатка денег и иные положения, которые не противоречат действующему законодательству.

Важно помнить, что выдача под отчет с кассы ООО требует обязательного документального оформления, предоставления отчетных документов и возврата остатков. Это правило действует и в том случае если у общества с ограниченной ответственностью один учредитель, который является и директором. Закон признает все доходы ООО собственностью юридического лица, поэтому собственник бизнеса может взять денежные средства из кассы предприятия только в общем порядке.

Кассовая дисциплина для ИП в 2016 году

Индивидуальные предприниматели также обязаны соблюдать кассовую дисциплину, если их деятельность предусматривает прием наличных денежных средств. Но в 2014 году был принят ряд нормативных документов, которые значительно упростили требования по кассовой дисциплине для ИП. Так, в 2016 году индивидуальному предпринимателю нет необходимости устанавливать лимит кассового остатка. Кроме того, ему нет необходимости осуществлять оформление кассовых документов, за исключением документов по выдаче заработной платы. Для этого ИП необходимо издать приказ об отмене применения кассовых документов и об отказе установления лимита остатка по кассе.

Кассовая дисциплина для ИП на ЕНВД в 2016 году

Налогообложение ИП на ЕНВД освобождает от применения контрольно-кассовой техники, это дает основание некоторым предпринимателям ошибочно считать, что и от соблюдения кассовой дисциплины они также освобождены. Чаще всего это заблуждение вызвано смешением понятий касса и кассовый аппарат. Касса – это условное обозначение всех операций с денежной наличностью, а кассовый аппарат или кассовая техника – это средства фиксации получения денежных средств в целях налогового контроля за выручкой предпринимателя. Таким образом, это совершенно разные предметы, хотя и связанные между собой. Поэтому применение ЕНВД не освобождает предпринимателя от необходимости соблюдать кассовую дисциплину. Но, как было рассмотрено выше, законодательство предусматривает значительное упрощение требований к ней для ИП.

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины в 2016 году

Ранее контроль за соблюдением кассовой дисциплины возлагался на кредитные учреждения. Банки были обязаны периодически проверять своих клиентов на правильность отражения операций с наличными денежными средствами, соблюдение кассовой дисциплины и т.д. С 2012 года контроль за соблюдением кассовой дисциплины возложен на Федеральную налоговую службу РФ. Как правило, проверка кассовой дисциплины носит выездной характер. В ходе неё проверяется правильность ведение кассовой документации, проверяется наличие необходимых локальных актов, может проводиться пересчет денежной наличности в кассе для сравнения фактических и документальных показателей. Однако допускается и камеральная проверка. В таком случае предпринимателю или руководителю юр.лица необходимо предоставить в налоговые органы документы по кассовым операциям. Инспектор проверит правильность их ведения и вынесет решение по итогам контрольного мероприятия.

Поводом для такой проверки может стать невовремя сданная отчетность в 2016 году для ИП, редкие операции по расчетному счету или множество операций по снятию денежных средств с расчетного счета ООО.

Избежать проверки кассовой дисциплины довольно просто, достаточно минимизировать операции по расчетному счету, связанные с частым снятием наличных средств. Именно это основание является наиболее распространенным для проведения проверки ООО и часто служит только началом процесса выявления незаконных схем обналичивания денежных средств. Для ИП-шников риск попасть под проверку кассовой дисциплины минимален. Как правило, в отношении индивидуальных предпринимателей проверка кассовой дисциплины проводится в рамках комплексной выездной, поводом для которой чаще всего является крупная налоговая задолженность, поэтому всегда стоит заранее узнать долги по налогам и погасить их, чем потом давать объяснения налоговикам.

Важно отметить, что в последнее время проводятся комплексные проверки межведомственного характера. Поэтому налоговиками может быть осуществлен контроль кассовой дисциплины одновременно с проверкой Роспотребнадзора. Например, такие проверки характерны для предприятий общественного питания, образовательных учреждений.


Наименьший риск попасть под контроль за кассовой дисциплиной у микропредприятий. К примеру, у предпринимателя один вендинговый аппарат, сотрудников у него нет – вероятность, что он подвергнется проверочным мероприятиям  по соблюдению кассовой дисциплины, ничтожно мала. Но все же владельцу бизнеса стоит быть готовым к возможному визиту проверяющих и заранее подготовить необходимые документы.

За несоблюдение требований кассовой дисциплины предусмотрена административная ответственность в виде штрафа:

  • 4000-5000 руб. – индивидуальные предприниматели и должностные лица;
  • 40000-50000 руб. – юридические лица.

Пожалуйста, поделитесь статьей в соцсетях:


Допускается и предупреждение, но только в том случае, если нарушение единичное, неумышленное и иных нарушений у виновного лица нет. Поэтому лучшей защитой от штрафа является только строгое соблюдение требований кассовой дисциплины, тем более что для большинства предпринимателей и организаций этот процесс не создаст особых сложностей, нужно только знать, как и когда оформлять необходимые документы, а справиться с этим сможет любой начинающий предприниматель.

Добавить комментарий