Отчетность ООО на УСН – сдать вовремя и правильно

Работа любого субъекта предпринимательства предполагает сдачу определенной отчетности в налоговые органы. Объем и сроки представления отчетов зависят от вида системы налогообложения, особенностей ведения бизнеса. Практика показывает, что подавляющее большинство юридических лиц в России использует упрощенную систему налогообложения, предусматривающую минимальный объем отчетности. Но и здесь есть определенные нюансы, которые необходимо учитывать во избежание каких-либо проблем.

Какую отчетность сдают ООО на усн в 2016 году?

Общество с ограниченной ответственностью, находящееся на упрощенной системе налогообложения, должно сдавать следующую отчетность:

• Декларация по усн;
• Декларация по земельному налогу – при наличии в собственности или аренде земли;
• Декларация по транспортному налогу – если у компании есть транспортные средства;
• Сведения о среднесписочной численности работников;
• Бухгалтерская отчетность;
• Справка по форме 2-НДФЛ;
• Расчет по форме 6-НДФЛ;
• Отчет 4-ФСС;
• Отчет РСВ-1;
• Ежемесячный отчет в СЗВ-М.

Для каждого вида отчета предусмотрен свой порядок и условия сдачи. Причем большинство из них должны сдаваться вне зависимости от факта осуществления предпринимательской деятельности. Если организация деятельность не ведет, то в этом случае в налоговую и внебюджетные фонды сдается так называемая, «нулевая» отчетность. Сразу стоит предостеречь, что не стоит сдавать нулевки, если по счету проходили денежные средства или производилась выплата физическим лицам. В настоящий момент налоговая инспекция строго контролирует счета компаний, и выявление факта недостоверного декларирования может привести к привлечению к ответственности.

Кроме того, в последнее время во многих регионах стала складываться практика, что у юридических лиц не принимают нулевую отчетность во внебюджетные фонды. Если налоги в ПФР для ИП имеют фиксированный размер, то расчет взносов в фонды для работников ООО зависит от размера выплачиваемого вознаграждения. ПФР и ФСС при поддержке налоговиков требуют от компаний показывать минимальную заработную плату для руководителя, полагая, что без руководителя организация существовать не может, а значит, организация обязана выплачивать ему хоть минимальную зарплату, с которой и должны быть уплачены взносы, а также налог на доходы физических лиц. Кстати, в некоторых случаях компании с нулевой отчетностью подвергались проверке со стороны государственной трудовой инспекции, которая по факту невыплаты заработной платы привлекала ООО к административной ответственности. Таким образом, полная нулевая отчетность в скором времени может исчезнуть.

Законодательство также предусматривает ведение ряда документов, которые представляются в налоговые органы по требованию при возникновении различных вопросов по отчетности. Например, компании на упрощенке должны вести Книгу учета доходов и расходов, а если вид деятельности предусматривает применение ККТ при УСН, то необходимо вести и Книгу кассира-операциониста.

Конкретный объем отчетности для конкретного предприятия определяется спецификой и масштабами его деятельности. Например, в юрлице может быть только один работник (когда компания не ведет свою деятельность) – руководитель, тогда пакет отчетности будет самый минимальный. А для организации, в штате которой несколько сотен человек, собственный автопарк, множество объектов недвижимого имущества, обороты по счетам составляют несколько десятков миллионов рублей, объем различных отчетов и деклараций составит несколько сот листов.

УСН отчетность за 2016 год — что сдавать?

Работа на упрощенной системе налогообложения предусматривает сдачу только одного отчета – декларации по УСН, которая сдается по итогам календарного года.

В данной декларации отражаются все доходы и расходы компании, а также проводится расчет налога с учетом авансовых платежей.

Кроме того, юридические лица должны сдать по итогам года и бухгалтерскую отчетность, в состав которой входит:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о прибылях и убытках.

Крайне важно, чтобы данные бухучета и налоговой декларации совпадали. Причем бухгалтерская отчетность сдается не только в налоговую службу, но в и органы государственной статистики.

Сроки сдачи отчетности в 2016 году на УСН

Срок сдачи отчета по УСН определен законодательством – до 31 марта года, следующего за отчетным. Таким образом, отчитаться за 2016 год необходимо будет не позднее 31 марта 2017 года. Начального срока представления отчета нет, но оптимальным является после первого января, так как необходимо, чтобы календарный год закончился.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности аналогичен сроку представления налоговой.

Иные сроки представления декларации предусмотрены в случае ликвидации юридического лица. Если порядок закрытия ИП в 2016 году довольно прост, то для закрытия ООО потребуется приложить определенные усилия. С момента начала процедуры ликвидации в налоговый орган необходимо представить уведомление по форме №26.2-8 о прекращении деятельности, облагаемой УСН. Данное уведомление необходимо направить в течение 15 дней с момента прекращения деятельности, т.е. с момента принятия решения о ликвидации. Сама же декларация по УСН должна быть подана не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращением деятельности. При этом законодательство не содержит ограничений по срокам представления отчетности, например, если решение о ликвидации принято 5 апреля, а компания уже несколько месяцев не ведет деятельность, закрыт расчетный счет, то и декларацию по УСН можно сдать уже 6 апреля.

Как сдать отчетность по УСН?

Декларация по УСН сдается в подразделение ФНС по месту регистрации юридического лица, а его филиал или обособленное подразделение – по месту нахождения.

Законодательство предусматривает следующие варианты представления отчетности:

• непосредственно на приеме – руководитель или иное лицо по доверенности сдают бумажный экземпляр декларации на личном приеме у инспектора;
• по почте – экземпляр декларации направляется в инспекцию заказным письмом с описью вложения. В этом случае датой сдачи отчета определяется дата отправки письма, обозначенная почтовым штемпелем;
• по электронным каналам связи – отчетность передается в электронном виде посредством специального программного обеспечения. В данном случае программа может быть установлена у самой организации, тогда отчетность сдается непосредственно сотрудником компании. Либо можно обратиться в специализированную фирму, которая передаст отчет и распечатает информацию об отправке, которая и будет служить доказательством представления отчетности.

Каждый из этих способов сдачи отчетности усн имеет свои преимущества и недостатки. Например, отправка отчета по почте позволяет избежать очередей в налоговой, но требует затрат на заказное письмо. Кроме того, в некоторых ситуациях, например, при заключении контракта нередко необходимо представлять налоговую декларацию с отметкой о приеме. В таком случае необходимо будет обращаться в налоговую, чтобы они поставили соответствующий штамп.

Ответственность за отчетность на УСН

Если налоговая декларация не будет представлена в обозначенные сроки, то юридическое лицо будет подвергнуто административной ответственности. Причем с 2016 года предусмотрены серьезные меры воздействия на «забывчивые» компании. Прежде всего это возможность налоговиков заблокировать операции по счету вплоть до момента сдачи отчета. На практике же снятие ограничения со счета может занять пять-семь рабочих дней со дня представления декларации. Блокировка счета может быть введена не ранее, чем через десять дней с последней даты представления отчетности.

Меры административной ответственности предусмотрены Налоговым кодексом РФ, за несвоевременную сдачу отчетности на организацию накладывается штраф, размер которого составляет 5 процентов от суммы налога, подлежащей оплате. Но закон предусматривает, что минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный не может быть более 30 процентов от суммы налога.

Также административной ответственности может быть подвергнут руководитель или иное должностное лицо организации, как правило, бухгалтер. Размер штрафа составляет от 300 до 500 рублей, но налагает его только суд по заявлению налоговых органов. На практике налоговики крайне редко выходят в суды с подобными заявлениями.

Существует ответственность и за недостоверное декларирование, к которому относятся все ошибки в декларации, которые искажают размер налоговой базы или сумму исчисленного налога. Данные ошибки выявляются в ходе камеральной проверки представленной отчетности путем сопоставления данных в декларации и имеющейся у налоговиков информации, например, выписки по счету, зет-отчету кассового аппарата.

Размер штрафа в таком случае зависит от характера действий налогоплательщика:

• занижение налоговой базы или суммы налога, совершенные неумышленно вследствие ошибочного расчета – штраф 20 процентов от неоплаченной суммы налога;
• умышленное искажение данных, которое привело к уменьшению налога – штраф 40 процентов от неоплаченной суммы.

Совет: налоговики при выявлении ошибок в декларации всегда запрашивают у налогоплательщика пояснения. Если в декларации действительно допущена погрешность, то необходимо представить не только пояснения, но и уточненную декларацию. В этом случае можно будет избежать привлечения к ответственности.

Следует помнить, что кроме административной есть и уголовная ответственность за недостоверное декларирование или непредставление налоговой отчетности в установленные сроки. Статья 199 Уголовного кодекса РФ предусматривает, что не представление налоговой отчетности или включение в неё заведомо ложных сведений являются уклонением от уплаты налогов. Ответственность по указанной статье наступает, если сумма налога превышает шесть миллионов рублей либо десять процентов от суммы более двух миллионов в течение трех лет подряд. Минимальное наказание в этом случае штраф от ста тысяч рублей, а максимальное – лишение свободы до шести лет.

Важно отметить, что, если в результате ошибок в расчетах налоговой базы сумма налога оказалась завышена, то ООО не может быть привлечено к ответственности. В этом случае требуется представить уточненную декларацию и официальное письмо с просьбой вернуть сумму излишне уплаченного налога или провести её зачет в счет будущих налоговых платежей.

Предусмотрена ответственность и за несданную бухгалтерскую отчетность. Причем наказать могут дважды: за несданную отчетность в налоговые органы и в органы статистики.

Создание собственного дела в настоящее время не требует серьезных усилий. Для начала можно получить стартовый капитал для малого бизнеса от государства, в большинстве случае этих средств достаточно для реализации бизнес-идеи начинающего предпринимателя. Но, создавая бизнес, требуется не только изучить, как открыть индивидуальное предпринимательство или порядок регистрации ООО в 2016 году. Немаловажно знать и особенности налогообложения той или иной организационно-правовой формы в различных ситуациях ведения бизнеса.

Практика показывает, что на старте бизнеса нередко упускается именно вопрос сдачи отчетности, начинающие деловые люди пропускают сроки сдачи отчетности, сроки оплаты налогов, допускают ошибки в расчетах. В результате этого возникают неприятности, которые осложняют работу – штрафы, блокировки счетов и т.д. Поэтому, планируя предпринимательский процесс, всегда необходимо учитывать и специфику работы с контрольными органами. Опытный бухгалтер или юрист всегда помогут в вопросах подготовки и сдачи отчетности, но и сам собственник бизнеса должен разбираться в налоговом законодательстве, чтобы обеспечить полный контроль за всеми процессами в компании.