Налоги ИП в 2023 году

Налоги ИП на ОСНО (общем налоговом режиме)

Если предприниматель работает в общем режиме, список налогов будет выглядеть так:

• НДФЛ на себя — 13% от дохода от бизнеса;
• НДФЛ для наемных работников (13%, 15% или 30%). Он вычитается из зарплаты, поэтому не увеличивает налоговую нагрузку.
• НДС — 20 %;
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы для сотрудников;
• транспортный, имущественный, земельный, водный налог, акцизный сбор, налог на добычу полезных ископаемых (при наличии для этого основания).

НДФЛ с доходов от бизнеса

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по формуле: (Доход от предпринимательской деятельности — Налоговый вычет) × 13%. В коммерческий доход мы включаем доход от продажи и стоимость безвозмездно полученного имущества. Понять, что доход получен от предпринимательской деятельности, можно по первичным документам, виду собственности, коду ОКВЭД от ЕГРИП. Перечень необлагаемых налогом на доходы физических лиц приведен в ст. 217 НК РФ. Дата получения дохода — день поступления денег на счет индивидуального предпринимателя или день перечисления дохода в натуре (ст. 227 НК РФ).

Налоговые вычеты — это суммы, которые мы вычитаем из дохода до расчета налога. Отчисления бывают стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Профессиональный вычет – это сумма расходов предпринимателя, связанных с ведением бизнеса и подтвержденных документально (подробнее об этом в статье 221 НК РФ). Если ИП не может документально подтвердить расходы, он вправе использовать профессиональный вычет по нормативу 20%.

Если ваши документально подтвержденные расходы не превышают 20% от всех доходов, полученных за год, выберите стандартный вычет. Таким образом, вы можете платить меньше налогов. Например, если ваши доходы за год составили 300 000 рублей, а расходы 45 000 рублей, применяя вычет по нормативу, вы уменьшите налоговую базу не на 45, а на 60 тысяч рублей.

Если сумма вычета больше суммы дохода, налоговая база и налог на прибыль в этом налоговом периоде равны нулю. ИП на ОСНО не может в большинстве случаев перенести убыток на следующий налоговый период.

Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют авансовые платежи по НДФЛ в течение года и уплачивают их не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для расчета налога, подлежащего уплате в конце года, вы уменьшаете начисленный за год налог на уплаченный налог с продаж, НДФЛ, удержанный налоговыми агентами, и авансовые платежи. Налог в конце года должен быть уплачен до 15 июля следующего года.

НДФЛ с зарплат сотрудникам

Индивидуальный предприниматель удерживает НДФЛ с выплат работникам, работающим по трудовому или гражданско-правовому договору. Освобождаются от налога на доходы физических лиц (в соответствии со статьей 217 НК РФ):

• подарки и материальная помощь в пределах 4000 руб;
• государственные льготы;
• компенсация;
• возмещение процентов по кредитам на покупку или строительство жилья;
• и так далее.

Подоходный налог с заработной платы работника рассчитывается следующим образом: (Доход работника − Налоговый вычет) × Ставка налога.
Ставка налога для резидентов РФ составляет 13-15%, для иностранных граждан – 30%. Налог с заработной платы должен быть уплачен не позднее следующего рабочего дня. При этом важно, чтобы НДФЛ платился именно с заработной платы работников, а не из средств организации. Например, при зарплате работника в 20 000 рублей в бюджет пойдет 2 600 рублей, а сотрудник получит 17 400 рублей.

НДС

ИП на ОСНО платит НДС. Стандартная ставка налога составляет 20%, но в некоторых случаях она снижается до 10% или 0%. Например, пониженная ставка в размере 10% используется индивидуальными предпринимателями, осуществляющими продажу лекарственных средств, детских товаров, продуктов питания, печатных изданий и т.п. Ставка 0% используется индивидуальными предпринимателями-экспортерами.

Правила исчисления и уплаты указаны в главе 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет исчисляется по окончании налогового периода — квартала: Сумма входного налога на добавленную стоимость — сумма исходящего налога на добавленную стоимость. Входной НДС включается в стоимость товаров и услуг, приобретаемых у поставщиков. Выходной НДС включен в стоимость реализованных товаров и оказанных услуг, он уже уплачен покупателями.

Для правильного расчета НДС необходимо внимательно вносить все счета-фактуры в книгу покупок и продаж, чтобы рассчитать их по итогам квартала. Вычеты по НДС отражаются в книге покупок, начисления – в книге продаж.

Индивидуальные предприниматели, заработавшие менее 2 млн рублей (без учета НДС) за предыдущие три календарных месяца, освобождаются от уплаты НДС. Это правило не распространяется на тех, кто продает налогооблагаемые товары: табак, алкоголь, топливо.

Страховые взносы за себя

Индивидуальные предприниматели также должны позаботиться о своей будущей пенсии и лечении. Для этого каждый предприниматель уплачивает за себя ежегодные страховые взносы. В 2022 году сумма взносов составляет 43 211 руб., в том числе 34 445 руб по ПФР и 8 766 руб по ФФОМС.

Индивидуальный предприниматель сам уплачивает взносы на пенсионное и медицинское страхование единовременно или в рассрочку до 31 декабря текущего года. Если последний день года выпадает на выходной, налоговая разрешит вам платить взносы в первый рабочий день следующего года.

Размер взноса не зависит от дохода ИП и уплачивается даже в том случае, если бизнес не ведется. Если годовой доход превышает сумму 300 тысяч рублей, мы уплачиваем в пенсионный фонд сумму в размере 1% от превышения, но не более 275 560 рублей. Сделать это нужно до 1 июля следующего года.

Страховые взносы за сотрудников

Индивидуальный предприниматель ежемесячно уплачивает страховые взносы в ИФНС за каждого работника до 15 числа по установленному коллективному тарифу. Страховой налог отличается от личного налога тем, что он уплачивается сверх заработной платы за счет работодателя. В целом размер взноса составляет 30% от заработной платы — 22% на пенсию, 2,9% на социальное обеспечение и 5,1% на медицинское страхование. Получается, что при зарплате работника в 20 000 рублей нужно перечислить в налоговую 6 000 рублей.

С апреля 2020 года МСП могут применять пониженные ставки взносов на часть заработной платы, превышающую федеральный минимальный размер оплаты труда (13 890 рублей в 2022 году). Льготные ставки составляют 10% для пенсии, 5% для медицинского и 0% для социального страхования. Доход в пределах минимальной заработной платы по-прежнему облагается налогом по стандартным ставкам. Например, при зарплате 20 000 руб в налоговую надо перечислить 5 083,5 руб. (13 890 × 30 % + 6 110 × 15 %).

Также необходимо перечислять ежемесячные взносы в ФСС при возникновении производственного травматизма и профзаболеваний. Их размер зависит от класса опасности, присвоенного основной деятельности предпринимателя. Ставка взноса от 0,2 до 8,5 %.

Прочие налоги при наличии оснований

Предприниматели уплачивают налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог при наличии у них объекта налогообложения, используемого в коммерческой деятельности. Налог рассчитывается налоговой инспекцией и отправляется уведомление об уплате. Перед осуществлением платежа проверьте реквизиты объекта налогообложения и налоговую ставку. Оплата один раз в год — не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Все налоги на недвижимость можно оплатить сразу заранее и нет необходимости ждать уведомления от инспекции. Но в этом случае вы должны их рассчитать самостоятельно.Если в течение месяца у вас были операции с налогооблагаемыми товарами, вы должны самостоятельно рассчитать и перечислить налог не позднее 25 числа следующего месяца.

Вы сами рассчитываете водный налог и платите в конце каждого квартала. Крайний срок – не позднее 20-го числа следующего месяца.

Изменения для ИП на спецрежимах

В пилотном режиме в четырех регионах (Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область) внедряется новая упрощенная система — Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН).

Он действителен для индивидуальных учредителей, которые одновременно отвечают следующим условиям:

• годовой доход не более 60 млн руб.;
• в штате не более 5 чел.;
• заработная плата сотрудников выплачивается на карту.

Такие индивидуальные предприниматели освобождаются от обязательных социальных отчислений за себя и своих работников. Но при этом налог на прибыль будет повышен и составит 8% для УСН «доходы» и 20% для УСН «доходы минус расходы%.

В этом режиме вы также не можете вести учет или подавать декларации.

Если эксперимент даст положительный результат, с 01.01.2024 он распространится на всю страну.

Для налогоплательщиков на стандартной упрощенной системе налогообложения также предусмотрено три изменения:

• новую форму декларации (в том числе декларацию за 2021 год необходимо подавать по новой форме);
• в перечень расходов по УСН включены расходы на обеспечение мер безопасности в связи с Covid-19;
• допускается включать в состав расходов заработную плату работников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2021 № 03-11-06/2/47346).

Для индивидуальных предпринимателей по патенту с 01.01.2023 расширен перечень видов деятельности (Закон № 8-ФЗ от 06.02.2020).

Налог для ИП-сельхозпроизводителей — ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог является узконаправленным режимом, предусмотренным только для сельхозпроизводителей.

Для работы с ЭШН необходимо выполнение следующих условий:

• доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять более 70% от общего дохода,
• сфера бизнеса должна быть связана с производством, переработкой или реализацией продуктов животного происхождения, растениеводством, лесным хозяйством или сельским хозяйством, включая рыбу и другие водные биологические ресурсы.

Однако вы не имеете права производить облагаемые налогом товары или заниматься азартными играми.

ЕСХН рассчитывается из разницы между доходами и расходами, умноженной на налоговую ставку 6%.

Когда следует уплачивать налог

Все мероприятия подлежат исчислению и перечислению в бюджет в установленный законодательством срок. Это до 30 апреля года, следующего за отчетным. Другими словами, ИП считает все необходимое на 2020 год и в начале 2021 года перечисляет все средства на свои гонорары.

Налог для ИП без работников — НПД или самозанятость

Подать заявку на самозанятость можно, если вы самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, не привлекая наемных работников. Если у вас есть действующий ИП, для одних видов деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете подать заявление на самозанятость, а для других (например, центр развития по подготовке детей к школе) вы можете работать как индивидуальный предприниматель.

Как самозанятое лицо вы также должны зарегистрироваться в ФНС и уплатить налог на прибыль:

• 4%, если вы работаете с физическими лицами,
• 6% — у индивидуальных предпринимателей и организаций.

Вы можете стать самозанятым, если проживаете в одном из регионов Российской Федерации, участвующих в Программе регистрации самозанятых. Перечня разрешенных видов деятельности нет, но есть ряд ограничений на самозанятость.

Вы не можете зарегистрироваться в качестве самозанятого, если:

• ваш годовой доход более 2,4 млн рублей,
• вы продаете налогооблагаемые или маркированные товары,
• вы занимаетесь добычей полезных ископаемых и их дальнейшей продажей,
• осуществлять деятельность по договору простого товарищества или доверительного управления,
• работа по агентскому договору или договору поручения),
• занимается курьерскими услугами или перепродажей товаров.

Также запрещается быть самозанятыми государственными служащими, адвокатами, нотариусами, арбитрами, посредниками, оценщиками.

Для самозанятых достаточно заполнить сообщение в одном из сервисов:

• сайт ФТС,
• мобильное приложение «Мой налог»,
• портал госуслуг
• уполномоченные банки.

Федеральная налоговая служба поставит вас на учет сразу после получения документов. Если вы хотите прекратить работу в качестве индивидуального предпринимателя, вы также должны отправить сообщение через эти службы. Весь налоговый учет ведется в приложении «Мои налоги», из которого можно распечатать или отправить кассовые чеки онлайн.

Сэкономьте на открытии ИП — подготовьте все документы бесплатно. Просто заполните свои данные в форме на нашем сайте. Бесплатная программа сделает все остальное автоматически. В результате вы получите полный пакет документов для регистрации ИП с учетом требований ФНС и инструкции по подаче. Все можно скачать и распечатать несколько документов несколько документов

Налоги ИП на УСН — упрощенке

По упрощенной системе индивидуальный предприниматель не платит НДФЛ и освобождается от уплаты НДС в большинстве случаев. Предприниматели-упрощенцы уплачивают НДС при ввозе товаров из-за границы, в отдельных случаях при создании простого товарищества, при неправильном выставлении счета-фактуры с присвоенным НДС, в качестве налоговых агентов. Подробнее об этом вы можете узнать из нашей статьи об уплате НДС по упрощенке.

В общем случае индивидуальные предприниматели уплачивают по УСН:

• индивидуальный налог при упрощенной системе налогообложения;
• НДФЛ или подоходный налог с заработной платы работников;
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы для сотрудников;
• транспортный, имущественный и земельный налог (если для этого есть основания).

Ставка простого налога УСН зависит от объекта налогообложения:

• с объектом «Доход» — 6% от суммы дохода;
• по объекту «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами.

Ставка налога может варьироваться в сторону уменьшения, она устанавливается регионами. Уточняйте цену в местном налоговом органе.

С 2022 года наступит переходный период для УСН, которая продлила прежние ограничения по доходам и количеству работников, но ввела более высокие налоговые ставки. Так, если численность работающих в 2022 году упадет в диапазон 100-130 человек, а доход с начала года будет в диапазоне 164,4 — 219,2 млн рублей, уплачивать налог придется по новым ставкам:

• с объектом «Доход» — 8% от суммы дохода;
• по объекту «Доходы минус расходы» — 20% от разницы между доходами и расходами.

Базовый налог по УСН исчисляется в конце года и уплачивается не позднее 30 апреля следующего года. Но если этот день выпадает на выходной, вы можете заплатить налог до следующего рабочего дня. Например, НДФЛ по УСН за 2021 год нужно перечислить до 30.04.2022, но это суббота, за которой следует майский праздник, поэтому налог можно уплатить до 4 мая. При этом отчетные периоды для упрощенцев устанавливаются в течение года в зависимости от результата, какая часть налога подлежит перечислению авансом. Ваши условия оплаты:

• за первый квартал — 25 апреля;
• на полгода — 25 июля;
• на девять месяцев — 25 октября.

Важно, что налог на УСН «Доход» можно уменьшить на сумму страховых взносов за себя и сотрудников, больничных за первые три дня и отчислений на ДМС. Если ИП работает один, он может уменьшить налог на всю сумму взноса, вплоть до нуля. Если у ИП есть наемные работники, его можно сократить максимум на 50%.

В УСН «Доходы минус расходы» эти расходы отражаются в составе расходов и уменьшают налоговую базу.

На УСН установлен минимальный налог «Доходы минус расходы». Если в конце года вы рассчитали подлежащий уплате налог, который оказался меньше 1% от дохода, вы должны уплатить в налоговую инспекцию не менее 1% от фактически полученного за год дохода.

Налог на имущество ИП на УСН уплачивается только с недвижимого имущества, налоговой базой которого является кадастровая стоимость.

НДФЛ с заработной платы работникам, страховых взносов за них и страховых взносов за себя уплачивается так же, как и на ОСНО. Мы говорили об этом выше.

Какими налогами облагается ИП в зависимости от выбранной системы налогообложения

Существует целых 6 вариантов режимов, которые могут использовать отдельные лица. Здесь предлагается самостоятельно выбрать практическую, при условии, что она соответствует требованиям закона и не выходит за установленные рамки.

Присмотримся повнимательнее, ведь то, что выберет плательщик, может изменить размер его долга перед государством.

Что происходит у ИП на УСН

Это самый простой способ легальной работы. Обычно предприниматель идет на нее сразу после регистрации бизнеса. Здесь вместо НДС уплачивается 1 сбор с дохода и богатства.

Считайте двумя способами:

• От дохода. Предполагаемый размер от 1% до 6%, это точно определяется регионом расположения.
• Разница между прибылью и расходом. Ставка также варьируется от 5 до 15%.

Что вы выберете, зависит от того, сколько вы планируете зарабатывать. Если собственнику кажется, что его затраты составят от 60%, выгоднее воспользоваться вторым способом. Если это меньше половины, лучше остановиться на первом примере.

Какие платежи платит ИП на ПСН

Это относительно новый режим, который активно используется в некоторых сферах. Вы можете получить несколько из них в разных областях страны. Срок его действия от одного месяца до одного года, затем его необходимо переоформить. Ставка составляет от 0 до 6%, в зависимости от того, чем занимается компания. Отчет подавать не нужно.

Но есть и ограничения:

• сотрудники — не более 15 вместе с собственником бизнеса;
• площадь обслуживания клиентов – не более 50 м²;
• доход не более 60 миллионов рублей в год.

При отмене ЕНВД государство разрешило участникам ПСН уменьшить налог на сумму страхового взноса.

Какие отчисления делает ИП и что платит на ЕНВД

Главное, что этот режим прекратил свое существование с 1 января 2021 года. Здесь тоже все зависело от региона и варьировалось от 7 до 15%. Но разрешили снять страховку с подготовленной к выплате.

Что происходит на ЕСХН

Это почти упрощенный вариант, но для сельхозпроизводителей. Все предприятия, которые работают с этой системой, должны отправить государству НДС и ЕСХН. Максимальная ставка находится на уровне 6%, но почти все города пытаются ее снизить, например, в Московской области она равна нулю. Из подлежащего перечислению процента можно вычесть сумму уже уплаченных страховых взносов.

Что нужно платить на ОСНО

Это единственный налог на доходы и доходы индивидуального предпринимателя (ИП), при котором можно получать имущественные и социальные выплаты. Но он же считается и самым сложным в использовании.

Каждый должен самостоятельно рассчитать и отправить в бюджет:

• НДФЛ — 13%;
• НДС — 20%;
• имущество — 2,2%.

Вы также должны оплатить транспортный и экологический налоги, а также страховые взносы за себя. Если есть работники, то за них тоже надо платить. Обычно его берут те, кто постоянно работает с крупными компаниями. Они могут уменьшить НДС к уплате за счет ввода, но должны помнить, что разумно собирать все бумаги самостоятельно, включая всю первичную документацию.

Что происходит у самозанятых ИП

Это один из самых выгодных и простых налогов на предпринимательскую деятельность. С середины 2020 года работает по всей стране и для некоторых дружественных государств, имеющих клиентов в России.

Главное условие – не должно быть наемных работников. Самозанятый должен все делать сам.

За оказание услуг физическим лицам он будет перечислять в бюджет 4%, а по проектам с юридическими лицами — 6% от полученных денег. Это намного меньше налога на прибыль ИП в других режимах.

Они могут работать без кассы и выдавать чеки из мобильного приложения. Никаких социальных или медицинских страховых взносов.

Главное ограничение — доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Нельзя продавать товары, облагаемые налогом и имеющие обязательную маркировку. Перепродажа также запрещена.

Меньше 4 и 6% перевести не получится, так как никаких взносов эти граждане не платят. Но и на пенсию рассчитывать не приходится.

Налоги, уплачиваемые на любой системе налогообложения

При любой системе налогообложения индивидуальный предприниматель должен уплачивать:

• при наличии наемных работников — страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
• налог на имущество (на движимое имущество, не используемое в коммерческой деятельности), земельный и транспортный налоги.

Во всех системах, кроме самозанятых лиц, которые платят налог на профессиональный доход:

• страховые взносы ИП за себя. Рассчитать сумму можно с помощью калькулятора ФНС России. ВЛИС поможет полностью автоматизировать оплату сборов. Программа не только рассчитает сумму страховых взносов для ИП, но и сформирует платежные поручения.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Предприниматель может уменьшить налоги за счет страховых взносов. В некоторых случаях эти отчисления могут даже полностью покрывать налог, и предпринимателю не нужно ничего дополнительно платить.

Индивидуальные предпринимательские взносы за работников также уменьшают налог. Порядок уменьшения зависит от системы налогообложения предпринимателя

Уменьшение налога при ОСНО и УСН «Доходы минус расходы»

В этих случаях предприниматель включает все взносы (как фиксированные, так и дополнительные) в состав расходов и уменьшает налоговую базу, т.е сумму, с которой он исчисляет налог.

Пример:

В 2021 году ИП заработал 900 тысяч рублей.

Расходы составили 200 тысяч, плюс уплатил за себя взносов 40 874 рубля, всего 240 874 рубля.

Он вычтет их из дохода и заплатит налог не со всех 900 тысяч рублей, а с 659 126 рублей.

Что ещё кроме налогов обязан платить ИП

Помимо налогов на осуществление своего бизнеса, предприниматель также обязан уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды — за себя и за своих сотрудников.

Вклад в себя. Все индивидуальные предприниматели платят за себя пенсионные, больничные и социальные отчисления. Фиксированная сумма в 2022 году составляет 43 211 руб. ИП уплачивает дополнительный взнос, если годовой доход превышает 300 000 руб. Этот взнос идет на обязательное пенсионное страхование и рассчитывается как 1% от суммы превышения.

Онлайн-калькулятор на сайте ФНС поможет определить, сколько страховых взносов заплатят предприниматели за неполный год или за весь год, если их доход превышает лимит.

Вклад в сотрудников. Страховой взнос на заработную плату работников составляет 30% от выплачиваемого заработка. Такие отчисления направлены на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование, социальные гарантии в связи с временной нетрудоспособностью и родами.

Для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей с наемными работниками приоритет отдается страховым взносам. Например, резиденты особых экономических зон в некоторых регионах России работают на своих условиях.

В 2022 году предельная база страховых взносов вновь увеличилась:

• на ОПС — 1 565 000 руб. (было 1 465 000 руб);
• на взносы во ВНиМ — 1 032 000 руб. (было 966 000 руб).

Общая система налогообложения (ОСНО) для ИП

ОСНО – это система с высокой налоговой и отчетной нагрузкой. Данная система позволяет осуществлять любую деятельность, которая разрешена для индивидуальных предпринимателей и не имеет ограничений по уровню персонала и доходам. Вам нужно только иметь знания в области бухгалтерского учета или нанять бухгалтера, чтобы осилить все сроки отчетности и уплаты налогов.

В общей системе вы должны заплатить:

• НДС — 0-20%, в зависимости от вида деятельности и продукта. Декларации подаются ежеквартально до 25
• Подоходный налог 13% — личный налог. Расчет основан на вашем доходе. Обязательно выплачивайте ежеквартальные авансы. До 2020 года они рассчитывались ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансы должны быть выплачены не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, отражающей расчет авансовых платежей, не предусмотрено. Получается, что с начала 2020 года отчетность по форме 4-НДФЛ будет отменена, а порядок исчисления авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков будет установлен по аналогии с УСН.

  Налог на прибыль рассчитывается по формуле:

  НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:

  • ПД — полученный доход,
  • ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, связанные с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров и т.д., а если это невозможно, ИП может уменьшить доход только на 20%,
  • НВ — налоговый вычет — все вычеты, предусмотренные законодательством для физических лиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные и т.д.,
  • АП — авансовые платежи, т.е все авансы, которые ИП сделал по НДФЛ в течение финансового года.
• Налог на имущество. Ставка от 0 до 2% зависит от категории имущества и рассчитывается Федеральной налоговой службой. Налог на недвижимость необходимо уплатить до 1 декабря следующего года. Декларации по данному взносу не доставляются.
• Обязательные платежи за себя, ставки ежегодно утверждаются Правительством РФ. Эти взносы должны выплачиваться даже без дохода.
• Выплаты работникам, если таковые имеются. За них надо платить пенсионные взносы и делать отчисления на обязательное социальное страхование, а также 0,2 — 8,5% за травмы, т.е страхование от несчастных случаев на производстве. Периодичность нанесения ущерба определяется фондом социального страхования и зависит от основного вида вашей деятельности. Для сотрудников вы также платите подоходный налог в размере 13%, который вы вычитаете из своей зарплаты.

Объем отчетности у ОСНО самый большой. Как индивидуальный предприниматель вы освобождены от ведения бухгалтерского учета, но книгу доходов и расходов — КУДиР — вести необходимо. Они также должны подавать отчет по НДС ежеквартально до 25 апреля и форму 3-НДФЛ по налогу на прибыль ежегодно до 30 апреля. Если у вас есть сотрудники, не забудьте отчитаться за них в налоговой, пенсионном фонде и ФСС.

Переключиться на ОСНО можно следующими способами:

1. По умолчанию. Если вы только что зарегистрировали ИП и не изъявили желания работать на УСН, ПСН или в качестве ИП, вы автоматически будете зарегистрированы на основной системе. Никаких уведомлений не требуется.
2. По УСН и единому сельхозналогу перейти на ОСНО можно только с нового отчетного года. Для этого до 15 января подать уведомление в ФНС об отказе от УСН или ЕСХН.
3. Переход на ОСНО осуществляется автоматически после того, как вы потеряете право на работу по упрощенному режиму или ПСН.

Экономьте деньги и время. Откройте ИП бесплатно и самостоятельно. Вам не нужно платить специалистам. С помощью нашего сервиса вы быстро и без ошибок подготовите полный пакет документов для открытия ИП. Просто заполните форму, следуя инструкциям, а все остальное сервис сделает автоматически получить документы получить документы

Расчет налогов ИП (пример)

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, вам необходимо рассчитать сумму налога каждой системы в соответствии с вашими показателями эффективности.

Пример расчета для розничной торговли

Условия эксплуатации ИП:

• Субъектом Российской Федерации является Ярославская область (Ярославль).
• Деятельность — розничная торговля (магазин).
• Коммерческая площадь — 20 м2.
• Количество работающих 2 человека.
• Документально подтвержденные суммы списаний с расчетного счета и расчетов наличными через кассу Расходы на 2022 год — 11 500 тыс руб., из них:
  • расходы на заработную плату — 600;
  • расходы на приобретение товаров, аренду (с учетом НДС) — 10 675,59;
  • отчисления от заработной платы работникам за 2022 год – 181,2 (600×30,2%);
  • взнос и.п в фиксированной сумме – 43,21.
• Сумма поступлений от покупателей на расчетный счет и наличными в кассу Доход за 2022 год — 14 400 тыс руб.

ИП должен уплатить взносы за себя и за работников при любой системе налогообложения 224,41 тыс руб.

Индивидуальный предприниматель вправе выбрать на 2023 год УСН, ПСН или общую систему. Сначала нужно рассчитать налоговую нагрузку на каждую систему.

УСН «доход»	639,59 (14 400 × 6% — 224,41)	141 (14 400 — 300) × 1%	780,59
УСН «Доходы-расходы»	435 ((14 400 — 11 500) — 15%)	26 ((14 400 — 11 500 — 300) × 1%)	461
ПСН	33,37 Уменьшение взносов до 50% налога на НДФЛ (35×20×6%×1589) – 33,37	8.12 (35 х 20 х 1,589 — 300) х 1%	74,86
БАЗОВЫЙ	НДФЛ — 296,30 ((Доход без НДС.14 400 × 100/120 — Себестоимость товаров без НДС.10 675,59 × 100/120 — 600 — 224,41) × 13%) НДС — 620,73 (14400 x 20/120 — 10675,59 x 20/120)	19,79 (Доход без НДС.14 400 × 100/120 — Себестоимость товаров без НДС.10 675,59 × 100/120 — 600 — 224,41 — 300) × 1%)	936,82

Что будет, если не заплатить налоги вовремя

Предпринимателям, просрочившим уплату налога, будут выплачиваться штрафы за каждый день просрочки — 1/300 расчетной ставки, а также по требованию налогового органа — штраф за само нарушение.

Штраф в 2023 году составит 20% от суммы долга. Но платить за него придется только в том случае, если ФНС заметит просрочку и выдаст соответствующее требование. Если вы покроете сумму долга и оплатите штраф самостоятельно, взыскания можно избежать. В случае умышленной неуплаты налога, занижения или уклонения от этого штраф составляет 40% от суммы.

Чтобы не срывать сроки и избежать лишних трат, предпринимателю стоит прибегать к услугам бухгалтера при внесении обязательных платежей, с помощью онлайн-сервиса учета или регулярного просмотра налогового календаря.

Страховые взносы ИП

Если работодатели платят страховые взносы за работников, то ИП должны сами вносить вклад в их будущую пенсию и медобслуживание – это обязательно в 2023 году. При желании вы также можете добровольно застраховаться в ФСС для получения больничных и декретных.

Дополнительный 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей

Кроме фиксированной части ИП есть дополнительная. Подрядчик должен доплачивать 1% от всех доходов свыше 300 тыс руб. Эта часть должна идти на обязательное пенсионное страхование.

Дополнительная часть должна быть уплачена до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть по итогам за 2021 год вы должны заплатить до 1 июля 2022 года.

То, что считается доходом индивидуального подрядчика для целей расчета взноса в размере 1%, зависит от системы налогообложения, которую использует подрядчик:

• ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» — 1% рассчитывается от разницы между доходами и расходами за вычетом 300 тыс руб.
• УСН «Доход» — 1% рассчитывается от всех доходов за вычетом 300 тыс руб.
• ПСН (патентная система) — здесь дополнительный вклад зависит не от реального дохода, а от потенциального (ПСН).

Существует лимит вклада в 1%. Суммарно все пенсионные отчисления от индивидуальных предпринимателей за год не должны превышать 8-кратной фиксированной части. Лимит на 2021 год: 32 448 * 8 = 259 584 руб. Независимо от того, сколько на самом деле зарабатывает ИП, больше этого лимита он платить не будет.