Как правильно посчитать подоходный налог с зарплаты и уменьшить налогооблагаемую базу?

Что такое подоходный налог и для чего он нужен?

Согласно действующему законодательству, все доходы, получаемые физическими и юридическими лицами, облагаются налогом. Под доходами подразумеваются заработная плата, дивиденды по операциям с ценными бумагами, доходы от сдачи в аренду объектов недвижимости и многое другое. Основная часть доходов граждан состоит из заработной платы, с которой работодатель удерживает часть в виде подоходного налога или налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Доход, полученный от взимания с граждан НДФЛ, поступает в федеральный бюджет. Отличительной особенностью подоходного налога является нестандартный период расчета – календарный отчетный год, а не месяц или квартал (как у других видов налогов).

Помимо этого, плательщики НДФЛ подчиняются единой системе льгот вне зависимости от сферы деятельности, что позволяет снизить налоговые отчисления и тем самым увеличить сумму заработной платы.

Расчет подоходного налога в 2017 году

Неверно считать, что НДФЛ взимается только с заработной платы наемных работников.

Подоходный налог необходимо платить:

• лицам, являющимся учредителями или акционерами собственного предприятия – 9%;
• нерезидентам РФ – нерезидентами считаются иностранные граждане, пробывшие на территории России менее 183 календарных дней в текущем году (ставка 30%);
• гражданам, получившим доход от выигрыша в лотерею или от банковского вклада – 35%;
• резиденты РФ – резидентами являются граждане, которые постоянно проживали на территории Российской Федерации на протяжении 183 календарных дней в текущем году. Гражданство при этом не имеет значения. Ставка — 13%.

В 2017 году расчет подоходного налога производится по следующей схеме:

• суммируются все доходы работника, включая поощрения, премии и другие дополнительные выплаты;
• из этой суммы вычитаются общие расходы;
• определяется процентная ставка подоходного налога в зависимости от статуса работника – резидент или нерезидент;
• высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

Полный перечень доходов, подлежащих налогообложению, приведен в Налоговом Кодексе РФ (статья 217).

Налоговые вычеты по НДФЛ

Законодательством РФ для уменьшения подоходного налога предусмотрены стандартные, социальные и имущественные выплаты. Налоговые вычеты применимы только в том случае, если годовой доход работника составляет менее 280 000 рублей.

Стандартные вычеты по НДФЛ положены гражданам, у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети. Сумма вычета составляет 1400 рублей на каждого ребенка.

Социальные вычеты предоставляются на обучение свое или детей, на лечение, на пенсионное обеспечение. Также основанием для получения налоговых вычетов может служить покупка автомобиля или объекта недвижимости. Имущественные вычеты можно использовать только один раз.

Совет: с полным перечнем льгот и вычетов по подоходному налогу можно ознакомиться в Налоговом кодексе РФ (статья 218).

Пример расчета подоходного налога

Работодатель, производящий исчисление и уплату налога с заработной платы работника, в налоговой практике именуется налоговым агентом. НДФЛ высчитывается ежемесячно с начала года с нарастающим итогом с учетом уже выплаченных сумм. Подоходный налог взимается с любых денежных средств, подлежащих выплате работнику.

Приведем пример расчета подоходного налога на базе заработной платы наемного работника (резидента РФ) с налоговой ставкой 13%. Необходимо рассчитать сумму подоходного налога на заработную плату в размере 15 000 рублей в месяц.

Для этого:

• определяем годовой доход работника – 15 000 * 12 = 180 000 рублей, соответственно, налоговая ставка будет равна 13% + работник имеет право на получение налоговых вычетов;
• произведем необходимые налоговые вычеты – допустим, что у работника двое несовершеннолетних детей: 15 000 – 1 400 – 1 400 = 12 200;
• полученная сумма подлежит налогообложению – 12 200 * 13% = 1 586.
• Подоходный налог работника составил 1 586 рублей.

Налоговые поступления составляют наибольшую часть доходной части бюджета России. К ним относятся НДФЛ, налог на имущество для ИП на УСН, акцизы, НДС и многие другие.

Для физических лиц вопрос уплаты налогов не вызывает затруднений, высчитывание налогов и передачу их в бюджет осуществляет работодатель. Для работника главное, чтобы была запись в трудовой книжке о приеме на работу.

Для индивидуальных предпринимателей (владельцев собственных производств, мини-заводов по переработке пластиковых бутылок, магазинов, владельцев акционерных обществ и т.д.) также важно вовремя оплачивать все налоговые платежи, чтобы не иметь проблем с налоговыми органами. Юридические лица должны быть лучше осведомлены о действующих налоговых вычетах и льготах, знать значение таких понятий, как код ОКПО, ставка УСН, порядок и срок выплаты отпускных своим работникам и многое другое. Люди, которые знают, где в России можно заработать хорошие деньги, придерживаются в своей деятельности принципов прозрачности и самостоятельности, в том числе касаемо налогового законодательства.

Посчитать, сколько необходимо заплатить налогов с заработной платы, операций с недвижимостью, лотерейных выигрышей и т.д., можно самостоятельно, применяя приведенную выше формулу. Грамотный подход к учету налоговых отчислений позволит оградить вас от недобросовестных работодателей.