Налоговый социальный вычет представляет собой часть дохода физлица, которая не подлежит обложению НДФЛ. Федеральное законодательство России предусматривает возможность использования вычетов не только для граждан, но и для субъектов предпринимательской деятельности. В 2017 году вступили в силу законодательные инновации, которые затрагивают порядок оформления, предоставления и размера социальных вычетов.
- Расходы, которые могут быть включены в социальный налоговый вычет
- На какую сумму вычета можно рассчитывать в 2017 году?
- Пакет документов для получения социального вычета в 2017 году
- Как в ФНС получить уведомление для социального вычета?
- Куда физлицам обращаться за получением социального вычета?
- Законодательные инновации 2017 года
Расходы, которые могут быть включены в социальный налоговый вычет
Полный перечень расходов, которые могут быть включены в социальный вычет по НДФЛ, присутствует в статье 219 Налогового Кодекса РФ. Освобождаются от обложения налогом затраты, понесенные физлицами на медицинское страхование (добровольное), приобретение лекарственных препаратов, лечение. Люди, которые учатся сами или обучают своих детей в учебных заведениях, также могут включить понесенные расходы в состав вычетов. Льготы распространяются и на граждан, принимающих участие в программах добровольного страхования жизни и пенсионного страхования, в том числе перечисляющие дополнительные взносы на трудовую пенсию (на ее накопительную часть). Социальными вычетами по НДФЛ также могут воспользоваться люди, занимающиеся благотворительностью.
Совет: физлица могут обратиться за получением некоторых социальных вычетов к своим работодателям. Основанием для их оформления станет уведомление, выданное налоговым органом.
На какую сумму вычета можно рассчитывать в 2017 году?
Налоговым Кодексом РФ регламентируется порядок расчета сумм социальных вычетов, которыми могут воспользоваться определенные категории граждан:
| Благотворительность | Физлица могут получить максимальный вычет в размере 25% от полученного совокупного дохода за календарный год |
| Собственное обучение | Размер вычета за себя составляет максимум 120 000 рублей |
| Обучение детей, сестер, братьев (возраст не более 24 лет). Допускается только дневная форма в учреждениях, имеющих официальный статус учебных заведений (лицензия или другой подтверждающий документ) | Максимальная сумма вычета за одного ребенка составляет максимум 50 000 рублей (распределяется на обоих родителей, попечителя или опекуна). Счет на оплату должен оформляться на плательщика НДФЛ |
| Лечение (налогоплательщика, супруга/супруги, детей и подопечных до 18 лет, родителей) | Максимальная сумма вычета на лечение зафиксирована в размере максимум 120 000 рублей. В сумму вычета могут включаться расходы, понесенные на покупку медицинских препаратов, которые есть в утвержденном правительством перечне и которые назначил лечащий врач. Все затраты, понесенные на дорогостоящее лечение, включаются в социальный вычет в полном объеме (перечень утвержден Правительством РФ). В Федеральном законодательстве указано, как осуществляется оплата больничного листа после увольнения |
| Страхование (медицинское, пенсионное) | Сумма налогового вычета включает все понесенные расходы |
Совет: если родители оплачивали обучение своих детей за счет средств материнского капитала, то они лишаются возможности воспользоваться социальным налоговым вычетом.
Пример. Секретарь получает заработную плату в размере 55 000 рублей. Параллельно работе она получает высшее образование. Стоимость обучения составляет 140 000 рублей в год. В соответствии с регламентом Налогового кодекса РФ максимальная сумма вычета по НДФЛ, применяемого по расходам на обучение, составляет 120 000 рублей.
Расчет. За год из заработной платы секретаря был удержан НДФЛ в размере 85 800 рублей (В Налоговом Кодексе указано, как рассчитать НДФЛ с зарплаты): 55 000 рублей * 12 месяцев = 660 000 * 13% = 85 800 рублей НДФЛ. Социальный вычет за себя секретарь может получить в полном объеме.
Пакет документов для получения социального вычета в 2017 году
Физлица могут обратиться к своим работодателям для получения социальных вычетов по расходам, понесенным на обучение или лечение. Для этого им следует предоставить документы:
- Заявление, написанное на имя руководителя организации. Оно сдается в бухгалтерию.
- Уведомление, выданное налоговым органом. Оно должно быть адресовано работодателю физлица. Если название компании не будет указано, то работник не сможет воспользоваться вычетами.
Как в ФНС получить уведомление для социального вычета?
Физлица, которые официально трудоустроены в организациях или у индивидуальных предпринимателей (форму заявления для регистрации ИП можно скачать в интернете), при обращении в налоговый орган должны предоставить следующие документы:
- заявление утвержденного законодательством образца (форма ЗН-4-11/21381);
- документы, подтверждающие все понесенные расходы, которые можно включать в социальный вычет по НДФЛ.
Обращение российские граждане должны делать в налоговую службу, расположенную по месту их проживания. ФНС может выдать одно уведомление, которое одновременно подтверждает право на вычеты сразу по нескольким видам понесенных расходов. Срок действия данного документа – до 31 декабря года, в котором он был выдан. На уведомлении должна в обязательном порядке стоять гербовая печать ФНС, а также присутствовать реквизиты.
Куда физлицам обращаться за получением социального вычета?
Социальный налоговый вычет российские граждане в 2017 году могут получить двумя способами:
- В ФНС по месту проживания. По окончании календарного года физлица имеют право обратиться в налоговый орган для получения социального вычета. Для этого необходимо предоставить декларацию формы 3-НДФЛ, к которой прилагаются все документы, подтверждающие понесенные расходы. Если российские граждане в течение календарного года (такой же предусмотрен отчетный период для бухгалтерской отчетности) занимались благотворительностью, то получить налоговый вычет по таким расходам они могут только в ФНС (статья 219 Налогового Кодекса РФ).
- У работодателя. В этом случае физлицу предварительно нужно обратиться в налоговую службу и получить там уведомление. Обращение к работодателю (неважно, находится он на общей системе или сдает единую упрощенную налоговую декларацию) делается в письменной форме. По месту официального трудоустройства российские граждане могут получить вычеты по расходам, понесенным на добровольное страхование жизни независимо от того, удерживались ли или перечислялись на счет страховой компании взносы с заработной платы.
Законодательные инновации 2017 года
В Налоговый Кодекс были внесены изменения, которые вступили в силу в 2017 году (формула для расчета НДС осталась прежней) и затронули порядок оформления и получения социального налогового вычета по НДФЛ:
- Физлица, которые официально трудоустроены у субъектов предпринимательской деятельности, имеют возможность накапливать вычеты (например, в течение календарного года регулярно оплачивают лечение, обучение или страховку).
- Социальные выплаты можно получить по каждому уведомлению, выданному налоговым органом или же одним платежом.
- После подачи заявления работодателю с физлицом должны в этот же месяц провести расчеты.
- Если по результатам проведенных исчислений сумма дохода работника окажется ниже, чем установленный размер льгот, то за получением социального вычета ему придется обратиться в ФНС.
Совет: в ближайшее время может быть увеличен максимальный размер вычетов до 200 000 рублей. Также планируется увеличить вычет на обучение одного ребенка с 50 000 до 100 000 рублей. Соответствующий законодательный акт в настоящее время находится на рассмотрении в Думе.
Планируя воспользоваться социальными вычетами, российские граждане должны изучить статью Налогового Кодекса, которая регулирует этот вопрос. Благодаря вступившим в 2017 году в действие законодательным инновациям люди получили возможность обращаться за вычетами к своим работодателям. Также за ними осталось право решать этот вопрос в налоговой службе по месту своего проживания.
