Возврат процентов по ипотеке в 2023

Что такое налоговый вычет по ипотеке

Государство возвращает часть уплаченных налогов, поощряя социально значимые расходы граждан.

При покупке недвижимости с помощью ипотеки вы имеете право на 2 вычета по 13%:

• О стоимости приобретаемого дома;
• На проценты, выплачиваемые по ипотеке.

Максимальные суммы, которые может получить один человек, составляют 260 000 рублей и 390 000 рублей соответственно. Деньги возвращаются только по выплаченным процентам.

Важно: Для ипотечных кредитов, выданных до 1 января 2014 года, нет ограничения в 3 000 000 рублей – можно вернуть 13% на всю сумму уплаченных процентов.

Что изменилось в оформлении возврата процентов по ипотеке

С 21 мая 2021 года действуют новые правила в отношении процентных платежей по ипотеке. Изменения были внесены законом № 100-ФЗ от 20 апреля 2021 года. Теперь получить вычеты по НДФЛ за предыдущий налоговый период стало быстрее и проще. Больше нет необходимости подавать декларацию 3НДФЛ и подтверждающие документы в ФНС.

Право на вычет подтверждается на основании информации, полученной налоговым органом, в том числе от банка-кредитора.

Сокращен срок проверки права на вычет: На интимную налоговую проверку отводится 1 месяц и 15 дней на возврат налога, вместо 4 месяцев в традиционной системе с декларированием доходов и расходов. В обычной системе 3 месяца уходит на проверку документов и еще 1 месяц – на перевод денег.

Обмен документами и общение с налоговиками теперь происходит дистанционно, через Личный кабинет налогоплательщика.

Упрощенный порядок применяется только к тем вычетам, право на которые возникло с 1 января 2020 года.

Кто может получить вычет в упрощённом порядке

На упрощенный вычет может претендовать каждый, кто имеет право на вычет, имеет доступ к Личному кабинету налогоплательщика и взял ипотечный кредит в банке, присоединившемся к новой схеме.

Право на налоговый вычет по ипотечным процентам имеет любой гражданин Российской Федерации, который:

• Приобрел квартиру в Российской Федерации;
• Погашает ипотечный кредит от своего имени (полностью или частично);
• Работает официально и платит налог на доходы физических лиц;
• Никогда ранее не получал вычет на проценты по ипотеке.

Налоговый вычет при покупке жилья не предоставляется:

• За счет работодателя или государства;
• От близких родственников;
• Гражданин, который не платит подоходный налог с физических лиц.

Налоговый вычет по ипотеке по новым правилам

После принятия поправок к Налоговому декрету, вступивших в силу в 2014 году, право на возврат НДФЛ с процентов не зависит от желания и возможности налогоплательщика получить вычет на дом. Однако вычет по процентам предоставляется однократно, только в отношении одного объекта недвижимости.

Налоговое постановление не ограничивает количество договоров займа, главное, чтобы они были для этой цели. Если, помимо ипотеки, у гражданина также есть целевой кредит, вычет может быть применен к процентам по обоим договорам. Однако для того, чтобы воспользоваться “новым” вычетом, договоры ипотеки и купли-продажи должны быть подписаны позднее 1 января 2014 года.

Отвечая на вопросы налогоплательщиков НДФЛ, Министерство финансов указало, что если гражданин ранее использовал вычет при покупке квартиры, а после 2014 года приобрел другую квартиру в ипотеку, то он имеет право воспользоваться “процентным” вычетом. Единственное условие: при возмещении НДФЛ за прошлую покупку в сумму вычета не следует включать проценты, поскольку вычет является единовременным (письма от 16.12.2014 № 03-04-05/64922 и от 20.02.2015 № 03-04-05/8148).

Как получить упрощённый вычет

Доступ к услуге “Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц” должен быть получен одним из 3 способов:

• Используя логин и пароль из регистрационной карты;
• С помощью квалифицированной электронной подписи;
• С помощью учетной записи в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА).

На сайте ФНС есть подробные инструкции. Вам больше ничего не нужно делать, пока вы не получите уведомление на свой личный счет.

Налоговые специалисты проверят, имеете ли вы право на налоговый вычет, и отправят уведомление на ваш личный счет. Налоговая служба формирует предварительно заполненное заявление на одобрение ипотечного вычета:

• Не позднее 20 марта для информации, представленной до 1 марта.
• Не позднее 20 дней после даты подачи заявки, если информация была представлена банком после 1 марта.

Налогоплательщик подписывает заявление, Федеральная налоговая служба начинает проверку информации, которая занимает не более 30 дней. В течение 15 дней после проверки деньги будут зачислены на счет.

Важно: Узнайте, участвует ли ваш ипотечный банк в новой программе. Если да, то вы уже можете воспользоваться упрощенным вычетом. Используйте свой личный кабинет через мобильное приложение, доступное для загрузки в Google Play и App Store.

Размер вычета и максимальные суммы расходов

Вычет на покупку квартиры равен сумме понесенных расходов. Существует лимит на расходы. С 2008 года 13% налога возвращается только с 2 млн рублей. Это означает, что независимо от региона и реальной стоимости квартиры, один человек может получить максимум 13% от 2 млн рублей – или 260 000 рублей. (абзац 1 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Как оформить вычет у работодателя

Получение налогового вычета от работодателя будет выглядеть как временная прибавка к зарплате. Фактически, налог не будет вычитаться из вашей зарплаты до тех пор, пока сумма вычета не будет возвращена налогоплательщику.

Для этого необходимо уведомить право на вычет. Запрос можно сделать через сайт налоговой службы; форма доступна в личном кабинете налогоплательщика. Там необходимо приложить копии документов (такие же, как и для обычных вычетов) и подписать заявление с помощью электронной цифровой подписи (ключ подписи генерируется в личном кабинете).

В течение месяца налоговая служба направит уведомление. Раньше его нужно было представить работодателю, но с 2022 года инспекция будет направлять подтверждение права налогоплательщика на вычет налога, относящегося к имуществу (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).

Уведомление действительно до конца года. По истечении этого времени необходимо получить новый. Если в течение года вы меняете место работы, вы также должны подать новое уведомление.

Получение вычета в упрощенном порядке

По окончании года можно заявить налоговый вычет в упрощенном порядке без предоставления налоговой декларации – формы 3-НДФЛ – и документов, подтверждающих право на вычет.

Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет являться информация, имеющаяся у налоговых органов, в том числе информация, полученная налоговыми органами в результате обмена информацией с внешними источниками – банками, органами принудительного исполнения.

Если налогоплательщик имеет право на вычет имущественного налога за данный налоговый период, предварительно заполненное заявление на упрощенный налоговый вычет будет отправлено в личный кабинет налогоплательщика для дальнейшего согласования.

Подробнее об упрощенном порядке получения вычетов по НДФЛ читайте в разделе “Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ”.

Вычет по ипотечным процентам

При покупке жилья с помощью ипотеки, помимо основного вычета, вы можете получить вычет на уплаченные проценты по ипотеке и вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке.

Примечание: Ваши ипотечные платежи состоят из двух частей: капитального платежа и процентного платежа по ипотеке. Вы можете претендовать на этот вычет только в отношении процентных платежей по ипотеке (капитальные платежи не будут включены в вычет).

В то же время:

1. право на вычет процентов по ипотеке возникает только тогда, когда возникает право на вычет основной суммы долга. Если ипотека была оформлена ранее года, в котором была получена копия ЕГРЮЛ (или акта приема-передачи), вы все равно можете включить в вычет все проценты, уплаченные вами по первым взносам по ипотеке.

Пример: В 2018 году Бельский Г.И. взял ипотеку и заключил договор на участие в строительстве квартиры, а в 2020 году получил акт приема-передачи квартиры. Хотя ипотека выплачивается с 2018 года, Г.И. Бельский может претендовать на вычет в налоговой инспекции только в 2021 году. Но он сможет претендовать на вычет по всем фактически уплаченным процентам, начиная с 2018 года.

2 Максимальная сумма вычета по ипотечным процентам составляет 3 миллиона рублей (390 тысяч рублей к погашению).

Примечание: если договор займа был заключен до 1 января 2014 года, применяются старые правила, и размер вычета по процентам по займу не ограничен.

Пример: В 2019 году Уланова Н.Н. взяла в банке ипотечный кредит на сумму 10 миллионов рублей и купила квартиру стоимостью 12 миллионов рублей. В период с 2010 по 2020 год Уланова Н. N. выплатила 4 млн рублей процентов по ипотечному кредиту.

В 2021 году Н. Уланова подала в налоговую инспекцию декларацию 3НДФЛ за 2020 год и заявила вычет по основному имуществу в размере 2 млн рублей (возврат 260 000 рублей), а также вычет по процентам по ипотеке в максимальном размере 3 млн рублей (возврат 390 000 рублей).

Вычету подлежат только фактические проценты по ипотеке, уплаченные в предыдущие календарные годы.

Пример: В июне 2020 года Гречихин С.Д. взял ипотечный кредит и купил квартиру. В 2021 году он может подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2020 год, чтобы получить вычет по основной сумме долга и процентам, уплаченным с июля по декабрь 2020 года. В 2022 году Гречихин С.Д. сможет подать за 2021 год (чтобы добавить к возврату проценты, уплаченные в 2021 году), в 2023 году за 2022 год и так далее.

Сколько денег можно вернуть?

Мы уже упоминали, что покупатель ипотечного кредита может претендовать на 2 вычета по 13%:

• От стоимости приобретаемого жилья – на сумму, не превышающую 2 000 000 рублей;
• По процентам, уплаченным по ипотеке, – на сумму, не превышающую 3 000 000 рублей.

Таким образом, максимальные суммы, которые может получить один человек, составляют:

• 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей;
• 3 000 000 * 0,13 = 390 000 рублей.

Всего 650 000 рублей.

Размер индивидуального вычета зависит от стоимости квартиры, размера заработной платы и суммы НДФЛ, уплаченной за отчетный период. В Интернете можно найти специальные онлайн-калькуляторы для проведения предварительного расчета.

Два вида вычетов

До 2014 года имущественный вычет можно было получить только при покупке 1 квартиры, при этом на ту же недвижимость можно было также получить вычет по процентам. С начала 2014 года условия предоставления налогового вычета по ипотеке кардинально изменились (Федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ). Запрет на многократные вычеты есть и в старой, и в новой редакции, но применяется он по-разному.

На самом деле, в настоящее время существует два различных вида вычетов. Для ипотечных кредитов, взятых до 2014 года, применяется старый порядок. Обновленные правила вычета по ипотеке применяются к договорам, заключенным в 2014 году и позднее. Давайте рассмотрим эти различия более подробно.

За какой период можно получить вычет

Право на вычет процентов, как и вычет стоимости дома, возникает с даты регистрации права собственности. Получить деньги можно начиная с года, следующего за годом, в котором было изъято имущество. Например, если недвижимость была зарегистрирована в 2020 году, то вычет можно будет получить только в 2021 году.

Вычеты могут производиться каждый год или раз в несколько лет, но с интервалом не более 3 лет.

Можно требовать деньги только за предыдущие 3 года. Если вы не заявляете о вычете в течение 4 лет, вы не получите возврат в течение одного года. При новой системе упрощенных вычетов Федеральная налоговая служба будет своевременно уведомлять налоговые органы, и “срока давности” не будет.

Если вычет хотят получить супруги

Если квартира была приобретена в период брака и брачным договором не предусмотрено иное, заложенное имущество считается совместно нажитым. Каждый из супругов может воспользоваться 2 вычетами – от 2 000 000 рублей на покупку недвижимости и от 3 000 000 рублей на проценты по ипотеке.

Если вы состоите в браке, то имущественный вычет лучше использовать совместно с супругом. В этом случае, если один из них официально не работает, не платит налог по ставке 13% и не может претендовать на бюджет, деньги получит супруг.

На каждого человека установлен лимит в размере 2 000 000 рублей. Так, если квартира стоит дороже 2 000 000 рублей, вы можете получить более 260 000 рублей.

Пример:

Супруг покупает квартиру за 3 500 000 рублей. Вы получаете возврат налога в размере до 2 000 000 рублей – 260 000 рублей. Тогда другому лицу останется вычет в размере 13% от суммы 1 500 000 рублей, или 195 000 рублей. Один человек получит только 260 000 рублей, итого 455 000 рублей.

Но налоговый вычет на проценты по ипотечному договору лучше, когда его получает один из супругов.

При совместном вычете вы можете потерять деньги в будущем. Почему?

Потому что налоговый вычет на проценты по ипотеке можно получить только на один дом. Оставшаяся часть лимита не переносится на другие объекты недвижимости.

Пример:

Супруг купил квартиру за 3 500 000 рублей. Муж воспользовался вычетом в пределах 2 000 000 рублей – 260 000 рублей. Его супруга получила вычет в размере 13%, или 195 000 рублей, на сумму 1 500 000 рублей. Оставшуюся часть лимита в 65 000 рублей она сможет получить при покупке другой недвижимости.

Они выплатили банковские проценты по ипотеке в размере 525 000 рублей под 5% годовых. Из этой суммы супруг получил 68 250 рублей. Конечно, можно получить возврат до лимита в 390 000 рублей, но остальная сумма просто сгорает. Если этот человек возьмет еще один ипотечный кредит на квартиру, он не получит вычет.

Поэтому супругу не имеет смысла заявлять налоговый вычет, если сумма уплаченных процентов не позволяет даже получить полный возврат.

Когда супругам имеет смысл вместе заявлять вычет по ипотечным процентам? Только когда они оба получат максимальное возмещение – 390 тысяч рублей каждый. Это возможно, если сумма процентов, выплаченных банку, составляет 6 000 000 рублей. То есть, если цена квартиры составляет 40 000 000 рублей и более.

Поэтому лучше не оформлять вычет по ипотечным процентам для обоих супругов как вычет по квартире, по инерции. Тогда второй супруг сможет получить возмещение по следующему ипотечному договору.

Если вы рефинансируете, оставшаяся часть лимита не будет вычтена. Если вы закрыли существующий ипотечный договор другим ипотечным договором на то же жилье, то вычет будет засчитан и по процентам, которые вы выплачиваете другому банку.

С 2021 года услугой упрощенного налогового вычета могут воспользоваться клиенты Альфа-Банка.

Налогоплательщик оплачивает ипотеку через банк, подключенный к сервису упрощенного налогового кредита по НДФЛ. В конце года банк направляет в органы ФНС информацию о расходах, понесенных клиентом. Все необходимые данные о недвижимости генерируются автоматически из архивов банка. От клиента требуется только предоставление справки 2-НДФЛ.

Чтo тaкoe нaлoгoвый вычeт

Налоговый вычет – это сумма, на которую государство позволяет гражданину не платить НДФЛ или, если налог уже был уплачен, возвращает его гражданину. В Постановлении о налогообложении определены семь групп вычетов. Деление на группы основано на цели, для которой предоставляется вычет.

Основные группы следующие:

• Стандартные вычеты, предназначенные для льготников – инвалидов, военнослужащих, ликвидаторов чрезвычайных ситуаций, а также родителей, опекунов и попечителей (статья 218 Налогового кодекса РФ);
• Социальные вычеты, предназначенные для граждан, потративших деньги на цели, приветствуемые государством: лечение, образование, дополнительные средства на пенсионное обеспечение (ст. 219 НК РФ)
• Профессиональные вычеты, предназначенные для граждан, оказывающих услуги, выполняющих работы на основании гражданско-правовых договоров или получающих авторское вознаграждение (ст. 221 Налогового кодекса РФ);
• имущественные вычеты, предназначенные для граждан, которые купили или продали квартиры, дома и земельные участки или выплатили проценты по ипотеке. Кроме того, такие вычеты предоставляются гражданам, у которых изъяты государственные средства для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ).

Стоит ли рефинансировать?

Социальные вычеты ограничены во времени – они могут быть заявлены не позднее трех лет после того, как налогоплательщик понес расходы. Имущественные вычеты могут быть произведены в любое время после установления права налогоплательщика на вычет. Поэтому лучше сначала заявить социальный вычет, если есть на это право, а затем имущественный вычет.

Но в законе нет ограничений, поэтому налоговая инспекция примет документы на вычет в любом порядке.

Возврат НДФЛ за проценты по ипотеке может быть предоставлен гражданам России

• Те, кто сам купил квартиры на заемные средства, и их супруги;
• Родители или опекуны несовершеннолетних детей, если квартира или доля в ней принадлежит детям.

Вычет предоставляется налоговым резидентам Российской Федерации, имеющим официальный доход и уплачивающим НДФЛ по ставке 13 процентов. Если у вас нет налогооблагаемого дохода, вы не сможете получить вычет – государству просто не из чего будет возмещать вам расходы.

Какие документы нужны для получения вычета

Чтобы воспользоваться вычетом, вам нужны документы:

• ваш паспорт;
• Справка о доходах 2НДФЛ, в которой указаны ваши доходы и уплаченные налоги за год;
• Декларация 3-НДФЛ, свидетельствующая о том, что недвижимость приобретена, налоги уплачены и что вы имеете право на определенную сумму имущественного налогового вычета.

Для квартиры вам понадобятся:

• соглашение о покупке квартиры;
• акт о передаче квартиры налогоплательщику или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.

Если квартира приобретается по договору долевого участия:

• договор об участии или договор о переуступке прав;
• передаточный акт или другой документ, подтверждающий переход права собственности на недвижимость от застройщика к участнику;
• копии платежных документов (например, денежные переводы, выписки из банка о переводе денег со счета покупателя на счет продавца).

Если квартира приобретается на вторичном рынке:

• договор на покупку квартиры (например, договор купли-продажи);
• копии платежных документов (например, денежных переводов или банковских выписок о переводе денег со счета покупателя на счет продавца);
• Документы, подтверждающие законное право собственности на жилье (например, свидетельство о государственной регистрации права собственности).

В случае покупки дома и земельного участка:

• договор на покупку участка земли с жилым домом;
• копии платежных документов (например, денежные переводы, выписки из банка о переводе средств со счета покупателя на счет продавца);
• документы, подтверждающие законное право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права собственности);
• документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права собственности).

До 2014 года имущественный налоговый вычет распространялся только на один объект недвижимости, но теперь его можно применить к нескольким жилищам. Ограничение по сумме остается неизменным – не более 2 миллионов рублей. Например, если квартира стоит 1,5 млн рублей, еще 500 000 рублей можно вычесть из следующей квартиры.

До 2014 года не существовало никаких ограничений на проценты по ипотеке. Например, из переплаты в размере 10 млн рублей можно вычесть все 10 млн рублей. С 2014 года действует ограничение на вычет по ипотечным процентам в размере 3 млн рублей.

Налоговый вычет может быть заявлен не только на недвижимость, но и на проценты по ипотеке.

Необходимы следующие документы:

• Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями;
• Документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке (например, справка из банка).

Вычет производится по фактически уплаченным процентам. Например, если ипотечный договор был заключен на 10 лет 3 года назад, то налоговый вычет оформляется на сумму процентов, уплаченных за 3 года. Проценты, выплаченные в следующем году, подлежат налоговому вычету в следующем году.

Если квартира оплачена наличными

Упрощенная процедура не будет действовать в 2021 году, если квартира оплачивается наличными.

Вполне вероятно, что по мере развития новой платежной системы будут появляться дополнительные разъяснения и усовершенствования.

По каким кредитам и займам можно получить вычет по процентам?

Вычет по кредитным процентам можно получить не только в случае договоров ипотечного кредитования, но и в случае любого целевого кредита на покупку/строительство квартиры (абзац 4 пункта 1 статьи 220 Налогового постановления).

Например, если вы взяли кредит у своего работодателя и в договоре оговорено, что кредит будет использован для покупки конкретной квартиры, вы сможете получить налоговый вычет на проценты, уплаченные по кредиту. Если такого положения в договоре нет, то даже если вы потратили кредит на покупку квартиры, вычет вы получить не сможете (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).

Пример: В 2020 году K.O. Шилова взяла в организации кредит на покупку квартиры. Из договора ясно, что кредит был выдан на покупку конкретной квартиры, поэтому K.O. Шилова сможет воспользоваться вычетом процентов по кредиту.

Пример: В 2020 году Тамарина Е. М. купил квартиру за 2 миллиона рублей, используя потребительский кредит в размере 1 миллиона рублей. Поскольку кредит не предназначен для покупки квартиры, Тамарина Е. М. сможет воспользоваться имущественным вычетом в размере 2 миллионов рублей (возвращается 260 тысяч рублей), а вычетом по процентам она воспользоваться не сможет.

Что учитывается как расходы при расчете вычета

Если вы покупаете квартиру, вычету подлежат следующие предметы

• Приобретение самой недвижимости;
• Приобретение недвижимости в строящемся здании;
• Расходы на отделочные материалы;
• Работа над квартирой и подготовка проектной и сметной документации.

Если вы покупаете дом или строите дом, расходы включают:

• подготовка проектной и сметной документации;
• приобретение строительных материалов, а также отделочных материалов;
• приобретение самого дома, включая незавершенное строительство;
• труд по строительству и отделке дома;
• поставки электроэнергии, воды, газа и канализации.

Налоговый вычет на проценты по ипотеке «по-старому»

Важная особенность налогового вычета при покупке ипотечного жилья до внесения поправок – в законе было указано, что вычет может быть предоставлен только на один объект недвижимости. Стоимость квартиры и проценты по ипотеке были составляющими 1 вычета, поэтому получить возврат НДФЛ по процентам можно было только при заявлении вычета по квартире (письмо Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8507).

Тот факт, что налогоплательщик выразил готовность возместить налог за жилье, является основанием для последующего ежегодного заявления на вычет процентов, уплаченных банку. Расходы на выплату процентов возмещаются без ограничения суммы в течение всего срока ипотеки. Налогоплательщик, заявивший о возврате налога на проценты до вступления в силу законодательных изменений, продолжает пользоваться вычетом в том же порядке, что и раньше.

Пример. Рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик заявил имущественный вычет по ипотеке в 2013 году, но по какой-то причине не заявил вычет по процентам. В 2015 году вычет по процентам может быть заявлен как за текущий год, так и за пропущенные годы, но не более чем за 3 года (пункт 7 статьи 78 Налогового постановления). Подтверждением права на вычет будет служить договор, в котором указано, на какой объект были потрачены кредитные средства, и документ о том, что вычет был предоставлен на покупку этой квартиры. Например, таким документом может служить налоговая декларация 3-НДФЛ.

После этого уплаченные проценты можно вычитать каждый год до полного погашения кредита. Действующее ограничение на общую сумму процентов по ипотеке в данном случае не применяется, поскольку оно распространяется только на жилую недвижимость, приобретенную после 2014 года. Закон 212-ФЗ не распространяется на вычеты, относящиеся к 2013 году и более ранним периодам. Однако, пожалуйста, обратите внимание, что компетентные органы не дают разъяснений по поводу таких ситуаций.

Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз нaлoгoвyю

Вы можете получить возмещение процентов по ипотеке через налоговую инспекцию в конце года, в котором вы выплатили проценты. Для этого необходимо заполнить и подать налоговую декларацию 3НДФЛ в инспекцию по подоходному налогу. Как правило, такая декларация должна быть представлена не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Однако если вы подаете декларацию только для того, чтобы получить налоговый вычет, вы можете сделать это в любое время – до или после 30 апреля.

Когда вы заполняете и подписываете свою налоговую декларацию, вы должны приложить к ней документы, подтверждающие, что вы имеете право на вычет по процентам по ипотеке:

• копия договора купли-продажи недвижимости;
• копия свидетельства о регистрации права собственности – если вы приобрели квартиру или земельный участок до 15 июля 2016 года, необходимо приложить свидетельство о регистрации права собственности; если вы зарегистрировали право собственности позже, приложите копию Единого государственного реестра недвижимости;
• копия акта приема-передачи – если вы купили квартиру в новостройке, этого достаточно – право собственности может быть зарегистрировано и позже;
• копия кредитного договора;
• документы, подтверждающие уплату процентов – квитанции, справка из банка о сумме уплаченных процентов по кредиту;
• если вы рефинансировали свой первоначальный кредит и в новом кредитном договоре есть ссылка на первый документ, дающий право на погашение, приложите копию второго кредитного договора.

Этапы получения имущественного налогового вычета

На сегодняшний день этот процесс состоит из четырех этапов. Но, скорее всего, законопроект о внесении изменений в Налоговое постановление в части введения упрощенного порядка получения налоговых льгот по НДФЛ будет принят уже в 2021 году. Крайний срок подачи поправок – 24 февраля 2021 года.

Этап 1. Соберите копии всех необходимых документов

Копии документов, подтверждающих право на жилье:

• для строительства или приобретения жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом или копия из Единого государственного реестра юридических лиц;
• Для жилых помещений – договор купли-продажи, акт передачи жилого помещения налогоплательщику, свидетельство о государственной регистрации права собственности или выписка из Единого государственного реестра юридических лиц;
• при приобретении земельного участка под строительство или готового жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом
• При уплате процентов по ипотечному кредиту – договор ипотечного кредитования, график погашения кредита и уплата процентов за пользование заемными средствами.

До 2017 года для получения вычета достаточно было представить свидетельство о государственной регистрации прав. Но в 2017 году произошли изменения в подтверждении права на вычет при покупке недвижимости (Федеральный закон от 03.07.2016 № 360-ФЗ). Если вы приобрели недвижимость после 15 июля 2016 года, право на вычет по недвижимости нужно будет подтверждать копией Единого государственного реестра недвижимости.

Копии платежных документов:

• Подтверждение расходов на приобретение недвижимости (квитанции, банковские выписки о переводе средств);
• Доказательство уплаты процентов по ипотечному договору (выписка об уплате процентов по кредиту).

Этап 2. Возьмите на работе справку 2-НДФЛ

Просто обратитесь в свою бухгалтерию – они подготовят его.

Этап 3. Заполните декларацию 3-НДФЛ

Вам потребуется паспорт, 2-НДФЛ и другие документы.

Помните, что форма 3-НДФЛ обновляется каждый год, но вы должны использовать именно ту, которая соответствует году, за который вы получаете возврат НДФЛ.

На своем сайте ФНС приводит пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если имущество было приобретено в совместную собственность, вы должны предоставить:

• копия свидетельства о браке;
• письменное заявление о согласии супругов на распределение имущественного налогового кредита.

Примечание: новая форма 3НДФЛ включает в себя заявление о возврате излишне уплаченного налога. Он также должен быть заполнен, чтобы налоговая служба могла перечислить вам сумму.

До 2021 года заявление нужно было заполнять отдельно по специальной утвержденной форме (приказ ФНС РФ № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017).

В заявлении следует указать:

• название банка;
• реквизиты банковского счета, на который должна быть переведена сумма (сумма в заявлении должна совпадать с суммой, указанной в возврате).

Этап 4. Передайте комплект документов в налоговую инспекцию

Вы подаете комплект документов либо в налоговую инспекцию по месту жительства лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС. Специалисты проверяют документы в течение 3 месяцев. Если у вас возникнут вопросы, с вами свяжутся и попросят предоставить оригиналы документов. Если все в порядке, деньги будут переведены на ваш счет. Как правило, подача заявления на получение налогового вычета занимает не более 4 месяцев.

Порядок получения вычета по налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)

В конце года вы должны подать заявление на получение налогового вычета:

1

Заполните налоговую декларацию (форма 3НДФЛ).

2

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о сумме начисленных и удержанных налогов за год по форме 2-НДФЛ.

3

Подготовьте копии документов, подтверждающих право на жилье, напр:

• в случае строительства или покупки дома – свидетельство о государственной регистрации права на дом;
• в случае приобретения жилого помещения – договор о приобретении жилого помещения, акт передачи жилого помещения (доли/части жилого помещения) налогоплательщику или свидетельство о государственной регистрации права на жилое помещение (долю/часть жилого помещения);
• в случае приобретения земельного участка под строительство или под готовый жилой дом (доля/акция в нем) – свидетельство о регистрации в Государственном регистре права собственности на земельный участок или долю/акцию в нем и свидетельство о регистрации в Государственном регистре права собственности на жилой дом или долю/акцию в нем;
• В случае уплаты процентов по целевым займам (кредитам) – договор целевого займа или договор ипотеки, заключенный с кредитными или иными организациями, график погашения займа (кредита) и уплаты процентов за пользование заемными средствами. Поскольку с 2016 года государственная регистрация свидетельства о праве собственности прекращена, налогоплательщик может вместо него представить в качестве подтверждающего документа выписку из единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

4

Подготовка копий платежных документов:

• подтверждающие факт несения налогоплательщиком расходов на приобретение недвижимости (кассовые чеки, выписки банка о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, квитанции и кассовые чеки, акты закупки материалов у физических лиц с указанием адреса и паспортных данных продавца и другие документы);
• доказательства уплаты процентов, вытекающих из договора займа или договора ипотеки (в случае отсутствия или “выгорания” информации в кассовых чеках, такими документами могут быть выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки компании-эмитента об уплаченных процентах за пользование займом).

5

При приобретении недвижимости в совместную собственность подготовьте следующее

• копия свидетельства о браке
• письменное заявление (договор) о соглашении сторон сделки о распределении имущественного налогового вычета между супругами.

6*

Подайте заполненную налоговую декларацию вместе с копиями документов, подтверждающих ваши фактические расходы и право на вычет налога на покупку недвижимости, в налоговую инспекцию по месту жительства.

*Если в поданной налоговой декларации исчислена сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, представить в налоговый орган вместе с налоговой декларацией заявление о возврате НДФЛ в отношении расходов на приобретение недвижимости.

Обязательно ли заявлять вычет по кредитным процентам сразу?

Если вы еще не исчерпали основной вычет, вам не обязательно сразу использовать вычет по ипотечным процентам, чтобы не представлять в налоговую инспекцию дополнительные документы. После того как вы исчерпали основной вычет, вы можете добавить вычет по ипотечным процентам в свою налоговую декларацию и приложить соответствующие документы.

Пример: В 2020 году М.В. Хавина купила квартиру по ипотеке за 3 миллиона рублей. Доход г-жи Хавиной составляет 800 000 рублей в год (сумма удержанного налога за год – 104 000 рублей). В этом случае она сможет воспользоваться основным вычетом в 2021 году (поскольку нет смысла вычитать проценты).

В 2022 году М.В. Хавина по-прежнему будет претендовать на основной вычет. В 2023 году, поскольку основной вычет будет исчерпан, она добавит в декларацию проценты, уплаченные с начала выплат (с 2020 года).