На что уходят 13 процентов от зарплаты

Налог с зарплаты — почему 13%?

В России одна из самых низких налоговых ставок в мире. Подоходный налог с физических лиц — это налог на доходы физических лиц, который вычитается не только из заработной платы, но и из любого вида дохода. Например, от сдачи квартиры в аренду или продажи недвижимости.

Основная ставка подоходного налога с физических лиц составляет 13% (пункт 1 статьи 224 Налогового постановления).

С 2021 года применяется прогрессивная ставка налога в размере 15%. Повышенная ставка применяется только к части дохода, превышающей 5 миллионов рублей (п. 1 ст. 224 НК РФ). И этот налог, рассчитанный по повышенной ставке 15%, будет уплачен отдельным платежным поручением в отдельный НЦБ. Собранные таким образом деньги будут использованы для лечения детей с тяжелыми редкими заболеваниями.

Пример

Ваша зарплата составляет 50 000 рублей. Вы не получаете деньги наличными. Вы получаете 43 500 рублей и «недостающие» 6 500 рублей. — Это отчисления в бюджет.

Разница между налогом на фонд заработной платы и налогом на другие виды доходов заключается в том, что работодатель вычитает из вашей зарплаты налог на доходы физических лиц — вы получаете деньги уже за вычетом налога на доходы физических лиц. Но для других видов дохода вам придется декларировать его самостоятельно — подавать налоговую декларацию и платить 13%.

Сроки декларирования доходов строго определены Налоговым кодексом Российской Федерации. Вы должны подать декларацию 3НДФЛ со всеми документами в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, и уплатить 13% до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Пример

В 2021 году Алексеев продал квартиру за 3000000 рублей. Это доход, с которого Алексеев должен заплатить 390000 рублей (13% от 3 миллионов). Он готовит и подает документы в FIRS по месту регистрации до 30 апреля 2022 года и уплачивает налог до 15 июля 2022 года.

Несвоевременная подача налоговой декларации или ее неисполнение влечет за собой серьезные штрафные санкции для налогоплательщика, вплоть до уголовной ответственности. Обратитесь к нашим специалистам: мы подготовим для вас декларацию 3-НДФЛ в течение 2 дней, отправим ее в налоговую инспекцию или доставим в форматах pdf и xml.

Порядок удержания подоходного налога из заработной платы

Доход от вознаграждения рассчитывается один раз в месяц, в последний день месяца (пункт 2 статьи 223 Налогового постановления). Следовательно, подоходный налог должен рассчитываться и вычитаться из заработной платы один раз в месяц. Данное положение подтверждается письмами Минфина РФ от 12.09.2017 № 03-04-06/58501, от 10.04.2015 № 03-04-06/20406. Исключением является ситуация увольнения работника, при которой расчет его зарплаты за текущий месяц происходит в день увольнения (последний рабочий день).

Сроки уплаты в бюджет подоходного налога с начисленной заработной платы, в соответствии со статьей 226.6 Налогового кодекса РФ, привязаны к датам фактической выплаты дохода. Подоходный налог с заработной платы перечисляется не позднее дня, следующего за днем ее выплаты.

В связи с тем, что статья 136 Трудового кодекса РФ обязывает организации выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц (за первую и за вторую половину месяца), фактически заработная плата выплачивается дважды:

• В текущем месяце за его первую половину (авансовый платеж);
• В следующем месяце за вторую половину месяца (окончательный платеж).

С 03.10.2016 года статья 136 Трудового кодекса ограничивает дату выплаты начисленной заработной платы: дата выплаты не может быть установлена позднее 15-го календарного дня после периода, за который была начислена заработная плата.

Должен ли я платить НДФЛ при получении зарплаты в качестве аванса? Если она выплачивается до конца месяца, к которому относится, то в ней нет необходимости. Авансовый платеж — это еще не зарплата, а внесение на счет суммы, которая будет начислена только в последний день месяца. Точка зрения о том, что НДФЛ с авансового платежа не подлежит перечислению, подтверждается письмами Минфина от 15.12.2017 № 03-04-06/84250, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 26.05.2014 № БС-4-11/10126@.

Особая ситуация — авансовый платеж, дата которого совпадает с последним днем месяца (т.е. с днем, когда рассчитывается доход за этот месяц). По мнению налоговых органов, с такого авансового платежа должен быть уплачен НДФЛ. Их также могут поддержать суды (см. решение Верховного суда № 309-КГ16-1804 от 11.05.2016).

Правила расчета авансовых платежей строго не определены. Начисление суммы аванса в бухгалтерском учете не производится. Компания сама вправе решать, в каком размере она будет получать вознаграждение. Это может быть полная сумма вознаграждения, начисленная за первые шесть месяцев, без вычета подоходного налога, или сумма вознаграждения за вычетом НДФЛ. Второй вариант более благоприятен для организации из-за вероятности того, что сотрудник прекратит работу во второй половине месяца. В этом случае из выплаченного дохода нечего будет вычитать не удержанный подоходный налог.

Страховые взносы за работников

В России действует система обязательного страхования физических лиц, основными участниками которой являются работники и их работодатели. Взносы, в отличие от налога на доходы физических лиц, уплачиваются работодателями по следующим ставкам

• Пенсионное страхование — 22 процента;
• Медицинское страхование — 5,1 процента; и
• Социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%.

Как видно, общий тариф обязательных страховых взносов для работников составляет 30 процентов от выплаченных им сумм. Не облагаются взносами только определенные доходы, перечисленные в статье 422 Налогового постановления. Однако в связи с пандемией коронавируса ставки на выплаты выше минимальной зарплаты были снижены, поэтому общая сумма взносов по ним составляет 15% вместо 30%.

Помимо единовременного взноса, работодатели, заключившие трудовые договоры, платят за работников еще один взнос — на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Здесь ставка взноса зависит от класса профессионального риска основной деятельности работодателя и составляет от 0,2% до 8,5%.

Если сотрудник работает на основании гражданско-правового договора, за него нужно платить только взносы на пенсионное и медицинское страхование. Социальное страхование и страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний оговариваются в трудовом договоре по желанию сторон.

Процентная ставка подоходного налога в 2022 году

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является ли работник резидентом или нерезидентом. Резидент — это лицо, которое легально находится в России более 183 дней в течение 12-месячного периода. В противном случае налогоплательщик считается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года ваш статус может измениться.

Основная ставка налога для резидентов составляет 13%, а для нерезидентов — 30%.

Кроме того, налоговые ставки варьируются в зависимости от вида полученного дохода. Например, заработная плата облагается налогом в размере 13%, а доход от сбережения процентов или выигрыша в конкурсе (приз более 4 000 рублей) облагается налогом в размере 35%. Нерезиденты платят налог по ставке 13%, если, например, они работают на основании патента или имеют статус высококвалифицированного специалиста.

Также с 1 января 2021 года вводится новая ставка подоходного налога с физических лиц в размере 15%. Эта ставка применяется к доходам резидентов и некоторых нерезидентов, превышающим 5 млн рублей. То есть часть дохода до 5 млн рублей облагается налогом по ставке 13% (650 000 рублей), а затем по ставке 15%.

Повышенная ставка не применяется к доходам резидентов

• От продажи любого личного имущества (кроме ценных бумаг);
• В виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в дар
• В виде страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения.

Сроки перечисления НДФЛ

Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты вознаграждения:

• наличные — день, в который осуществляется перевод, совпадает с днем поступления средств в банк
• безналичный — на следующий рабочий день после перечисления вознаграждения работнику
• из других источников, включая передачу дохода в натуральной форме — на следующий рабочий день

Важно различать ремиссию и удержание подоходного налога с физических лиц. Перечисление обычно производится на следующий день после выплаты вознаграждения, и в тот же день оно удерживается.

Подоходный налог с физических лиц перечисляется в Федеральную налоговую службу по месту регистрации компании. Филиалы перечисляют налог в налоговую инспекцию по месту своей регистрации.

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Обязанностью работодателя является исчисление, удержание и уплата налога в бюджет. Процедура описана в статье 226 Налогового постановления.

Налог рассчитывается ежемесячно по методу начисления с вычетом ранее взысканных сумм. В обычном и самом простом случае подоходный налог с физических лиц удерживается один раз в месяц при выплате заработной платы. С авансовых платежей не нужно удерживать налог. Работодатель удерживает исчисленный налог, только после этого из заработной платы производятся другие вычеты — алименты, выплаты по кредитам и т.д.

Если сумма вычетов превышает налоговую базу в данном месяце, совокупный расчет с начала года может привести к нулевому или отрицательному значению НДФЛ за этот месяц. Излишки удержанного налога могут быть зачтены в следующем месяце или возвращены работнику по его просьбе. Стандартные и социальные вычеты можно переносить с одного месяца на другой только в течение календарного года. Однако избыточные имущественные вычеты переносятся на новый год, после чего работник должен повторно уведомить работодателя о праве на вычет через налоговую инспекцию.

Кто получает выгоду от уплаты налогов?

В общей сложности работодатель перечисляет каждому работнику более 43% (30% + 13%). В абсолютном выражении, чем выше заработок человека, тем выше его вычеты. Если выгоду от уплаты НДФЛ ощутить сложнее, поскольку он поступает в бюджет и затем распределяется на общие нужды города или региона, то страховые взносы выплачиваются конкретно работнику для обеспечения его жизнедеятельности. Больничная хирургия по полису MHI, пенсия, пособия по болезни и материнству предоставляются из страховых взносов. Но не стоит пренебрегать и вычетами по НДФЛ. Прогуливаясь по новому парку с детской площадкой, каждый день отправляя ребенка в школу или звоня участковому, чтобы сообщить о краже, не все понимают, что все это доступно благодаря налоговым вычетам. Сокрытие налогов может привести к уменьшению поступлений в бюджет, что влияет на процветание региона, города или округа. Поэтому не прятать зарплату в конверты и платить НДФЛ не стоит считать подарком государству, эти отчисления вернутся к вам в виде бесплатных социальных льгот.

Где посмотреть, на что уходят налоги?

Согласно федеральному бюджету, каждая область, район и город самостоятельно утверждают свой бюджет на основе полученных доходов и запланированных расходов.

В России каждый гражданин имеет доступ не только к информации о федеральном бюджете, но и о том, сколько налогов было собрано за тот или иной период, какие расходы планируют региональные и местные бюджеты.

Например, портал предоставляет информацию о столичном бюджете на 2021 год и планируемых бюджетах на 2022 и 2023 годы.

В 2021 году общие поступления в бюджет Москвы составили 2,6 триллиона рублей, большую часть которых (около 46%) составил налог на доходы физических лиц.

Структура доходов бюджета города Москвы, %

Рисунок 1 Источник: портал правительства Москвы «Открытый бюджет».

В 2021 году расходы бюджета Москвы составят 3,1 триллиона рублей. Это означает, что бюджет находится в дефиците. Основными пунктами являются развитие транспортной системы (20,3%), социальная поддержка жителей (18,1%) и другие программы (19,5%).

Структура расходов бюджета Москвы, в процентах.

Рисунок 2 Источник: портал правительства Москвы «Открытый бюджет».

Давайте подробнее рассмотрим государственные программы, на которые направляются бюджетные деньги, полученные от налога на доходы физических лиц. Помимо развития транспортной системы и социальной поддержки москвичей, значительная часть расходов направляется на развитие здравоохранения и образования в Москве.

Государственные программы Москвы, млрд. руб.

Рисунок 3 Источник: портал правительства Москвы «Открытый бюджет».

Каждая государственная программа может быть рассмотрена аналогичным образом. Например, значительная часть расходов на здравоохранение тратится на улучшение экстренной медицинской помощи.

Вызывая скорую помощь, оснащенную высокотехнологичным оборудованием, человек может быть уверен, что это оборудование было приобретено за счет его НДФЛ.

Структура расходов на развитие здравоохранения в городе Москве, в %.

Рисунок 4 Источник: портал правительства Москвы «Открытый бюджет».

Жители других субъектов Российской Федерации и городов могут искать информацию о бюджете на сайтах региональных или местных органов власти.

Как правильно посчитать 13 процентов от зарплаты

Согласно статье 13 Налогового кодекса, налог на доходы физических лиц является федеральным налогом с единой ставкой для всех регионов. Субъекты не могут изменять его по своему усмотрению.

Чтобы рассчитать сумму НДФЛ с заработной платы, необходимо сложить все доходы, полученные от трудовой деятельности работника за определенный месяц. Сюда входят заработная плата, премии и различные поощрения и надбавки. Из общей суммы вычитаются налоговые вычеты (если таковые имеются), а затем применяется налоговая ставка 13%.

Вот пример. Работник получает в конце месяца зарплату в размере 28 000 рублей, премию в размере 11 000 рублей и дополнительную оплату за выходные дни в размере 1 800 рублей. Он имеет право на региональный коэффициент 1,2. У работника есть несовершеннолетняя дочь, на которую он имеет право на налоговый вычет в размере 1 400 руб.

13% от его зарплаты будет вычитаться следующим образом:

1. Налоговая база установлена: (28000 + 11000 + 1800) * 1,2 = 48960 р.
2. Эта сумма уменьшается на вычет в размере 1 400 р. Получается 47560 p (48960 — 1400).
3. Применяемая ставка налога составляет 13%. Сумма подоходного налога с физических лиц составляет P 6182,8.
4. Указанную сумму работодатель перечисляет в бюджет, а работник получает 41377,2 р (47560 — 6182,8).

Как правило, все расчеты по НДФЛ производит работодатель. Работодатель является фискальным агентом, который платит все налоги от имени своих работников. Работник получает свою зарплату за вычетом налога на доходы физических лиц.

Работник может проверить правильность расчетов, доставая расчетный лист, который он регулярно получает от работодателя.

В настоящее время ставка налога остается неизменной, хотя регулярно ведутся разговоры о необходимости изменения ставки подоходного налога (чем выше зарплата, тем выше ставка).

Как делятся отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты

Таким образом, процент от заработной платы, отчисляемой в Пенсионный фонд, составляет 22%. Все эти деньги поступают в Пенсионный фонд, но они разделены на две большие категории, которые имеют разное назначение:

1. 16% идет на страховую часть пенсии. Это значительная часть вычетов. По сути, эти деньги идут на формирование будущей пенсии гражданина. Чем выше зарплата, тем больше сумма пенсионных отчислений из нее, тем выше в конечном итоге будет пенсия.
2. 6% — это накопительная часть пенсии. Гражданин может распорядиться этой частью, переведя деньги из ОФП в негосударственные пенсионные фонды. Сколько средств перечисляется в ОФЕ на накопительную часть, можно отследить, чтобы контролировать рост накоплений.

Если вы берете страховую часть, то отследить, сколько вы перечислили в Пенсионный фонд, невозможно, если только вы не проведете самостоятельные расчеты. Эти деньги расходуются на выплаты работающим пенсионерам. Затем, когда вы тоже достигнете пенсионного возраста, государство также обеспечит вас за счет молодых граждан — так работает система.

С 1 января 2019 года вступает в силу закон, согласно которому все 22% взносов в Открытый пенсионный фонд будут переведены на страховую пенсию. Это положение будет действовать до конца 2021 года.

Это решение было продиктовано тем, что Пенсионный фонд испытывает серьезные трудности, нехватку средств. Таким образом, отныне весь процент отчислений в Пенсионный фонд будет направляться на единую цель. Накопительный счет и средства на нем никуда не денутся, ими можно распоряжаться по своему усмотрению, но они не будут пополняться за счет взносов работодателя.

Как проверить, делает ли работодатель отчисления

Каждый гражданин имеет доступ к информации о своей накопительной пенсии, куда отчисляется 6% взноса. Логично, что если эти 6% были уплачены, то 16% также были уплачены в социальную пенсию. Если вы знаете, сколько перечисляется в Пенсионный фонд из вашей зарплаты на капитальную часть, вы легко определите оставшиеся 16%.

Например, вы видите, что за последний месяц ваш сберегательный счет пополнился на 1800 рублей, что составляет 6%. Нам нужно рассчитать 16%. Путем математического расчета находим, что 16% — это 4 800 рублей. В этом случае, сколько отчисляется в Пенсионный фонд с вашей зарплаты — 4 800 + 1 800, или 6 600 рублей.

Как получить информацию о сберегательном счете?

• На портале Gosuslugi, если вы на нем зарегистрированы;
• в территориальном отделении ПФР с паспортом, в порядке живой очереди.

Если вы видите, что сберегательный счет не пополнялся или пополнялся, но на меньшую сумму, вы можете задать вопросы своему работодателю. Такие действия являются незаконными. Для начала просто спросите своего бухгалтера или руководство. Возможно, это просто банальная ошибка, и она будет сразу же исправлена. Бухгалтеры прекрасно знают, сколько процентов поступает в ОПФ, но нельзя исключать и человеческий фактор.

Однако, если работодатель «занял позицию», запрос в первую очередь следует направить в само OFE. После этого будет проведено расследование. Вы также можете немедленно обратиться в суд, так как это прямое нарушение ваших прав. Апелляции принимаются в течение трех месяцев с момента обнаружения нарушения.

Как перечисляются деньги

Обязанностью работодателя является исчисление, удержание и уплата налога в бюджет. Вся процедура регулируется статьей 226 Налогового постановления.

Подоходный налог с заработной платы работника должен уплачиваться один раз в месяц при окончательном расчете его дохода. Работодатель удерживает исчисленный налог, и только потом из зарплаты вычитаются другие вычеты — алименты, погашение кредита и другие.

Существует также множество нюансов, связанных с налогом на доходы физических лиц. Например, если вычеты превышают налоговую базу в данном месяце, подоходный налог с физических лиц может быть нулевым или отрицательным. В этом случае излишне уплаченный, удержанный налог может быть зачислен на следующий месяц или возвращен работнику по его просьбе.

Стандартные и социальные вычеты можно переносить с одного месяца на другой только в течение календарного года. Излишки имущественного вычета переносятся на новый год — тогда работник должен написать новое заявление о праве на вычет.

Какие суммы не облагаются подоходным налогом

Постановление о налогообложении не предусматривает определенных освобождений от уплаты подоходного налога с физических лиц. Однако в нем предусмотрены определенные суммы:

• В виде дохода, который вообще не облагается налогом;
• Которые вообще не облагаются налогом и вычитаются из полученного дохода (вычеты). То есть, полученный доход уменьшается на сумму вычета, а с оставшейся суммы вычитается подоходный налог.

Вычеты могут быть:

1. Стандартный (вычеты на детей);
2. Недвижимость (для покупки/продажи недвижимости);
3. Социальные (на лечение, образование, пенсию);
4. Professional (только для лиц, работающих по контрактам HPE, индивидуальных предпринимателей, самозанятых и т.д.).
5. Инвестиционный (для физических лиц, открывающих инвестиционные счета и получающих доход от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг).

Порядок получения налогового вычета

Основанием для вычета налога на имущество в налоговой инспекции является налоговая декларация физического лица. В большинстве случаев вы должны предоставить в налоговые органы документы, подтверждающие ваше право на вычет. Однако некоторые налоговые вычеты можно получить у своего работодателя или через налоговую инспекцию.

Как рассчитывается НДФЛ

 

Налог рассчитывается следующим образом:

• суммировать все доходы работника;
• Из этой суммы должны быть вычтены официальные расходы;
• С оставшейся части взимается налог в размере 13% или 30%.

Обычно все расчеты по НДФЛ производит работодатель. Работнику остается его зарплата, которая уже была удержана.

Например, Василий, начальник отдела закупок, получает зарплату в размере 50 000 рублей. Каждый месяц бухгалтер удерживает из суммы зарплаты 13% — 7 471 рубль. Это означает, что без НДФЛ он получил бы 57 471 рубль.

Если бы Василий жил за пределами Российской Федерации и работал удаленно, то сумма НДФЛ была бы гораздо выше — 21 429 рублей.

Куда идут налоги с зарплаты и куда платить НДФЛ за работников и по прочим обязательствам?

Большая часть поступлений подоходного налога зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации, остальная часть — в местные бюджеты (статьи 56 и 61 Бюджетного кодекса).

Подоходный налог уплачивается один раз в соответствующий НЦБ. Затем фискальная служба на основании ОКТМО самостоятельно направляет суммы отчислений в соответствующие бюджеты.

КПП для уплаты НДФЛ в 2022 году:

• 18210102010011000110 — подоходный налог с физических лиц, уплаченный фискальным агентом.
• 18210102020011000110 — Подоходный налог с доходов индивидуальных предпринимателей, нотариусов, солиситоров.
• 18210102030011000110 — Подоходный налог с доходов физических лиц, полученных в соответствии со статьей 228 Налогового Постановления.
• 18210102040011000110 — Подоходный налог с доходов иностранных физических лиц, использующих патент для осуществления трудовой деятельности.

Какие сроки и штрафым

Крайний срок подачи декларации о доходах физических лиц — 30 апреля. Этот документ должен быть представлен в Федеральную налоговую службу.

Обычно это также делает работодатель. Однако если доход получен не от работы, заявление придется подавать самостоятельно. Это относится к:

• самозанятые лица;
• нотариусы, солиситоры и лица, занимающиеся частной практикой;
• физические лица, получившие вознаграждение не от налоговых агентов;
• физические лица, получившие доход от продажи недвижимости;
• Резиденты России, получившие доход от источников за пределами Российской Федерации;
• лица, получившие выигрыш
• физические лица, получившие доход в виде вознаграждения как наследники авторов произведений науки, литературы и искусства, а также создателей изобретений
• физические лица, получающие доход в виде пожертвований.

Если работодатель не удерживает или не перечисляет подоходный налог без законного основания, он будет оштрафован на 20% от суммы неперечисленного налога.

Если работодатель уклоняется от уплаты НДФЛ в крупном размере, штраф увеличивается до 100 000 — 300 000 рублей. В качестве альтернативы штраф равен зарплате за один или два года. Возможно также лишение права занимать определенные должности в течение трех лет. В качестве крайней меры — арест на шесть месяцев или лишение свободы на срок до двух лет.

НДФЛ с аванса

В статье 136 Трудового кодекса РФ говорится, что заработная плата должна выплачиваться не реже одного раза в шесть месяцев. Первая часть называется авансом — оплата за половину отработанного месяца. Вторая часть — это остаток зарплаты за вторую половину. Интервал между платежами не должен превышать 15 дней.

Доходы работников облагаются налогом на доходы физических лиц. На первый взгляд кажется, что подоходный налог должен вычитаться дважды в месяц. Первый — из аванса, второй — из остальной части зарплаты. Но это не так. Этому есть два обоснования.

Во-первых, письмо ФНС № БС-4-11/10126@ от 26.05.14. В нем четко сказано: подоходный налог должен удерживаться из полной зарплаты при окончательном расчете один раз в месяц. Другими словами, с авансового платежа не уплачивается НДФЛ.

Во-вторых, письмо Министерства финансов № 03-04-06/33737 от 10.07.2014. Министерство разделяет позицию налоговых органов. Подоходный налог с физических лиц может быть удержан только с полной заработной платы. Авансовый платеж не облагается подоходным налогом.

Например, зарплата сотрудника составляет 50 000 рублей. Аванс составляет половину заработной платы. Поэтому он получит 25 000 рублей аванса. Вторая половина будет облагаться налогом в размере 6 500 рублей, и он получит 18 500 рублей.

Однако из этого правила есть исключения:

• авансовый платеж был произведен в последний день месяца — подоходный налог удерживается и уплачивается на следующий день;
• у работника имеется задолженность по НДФЛ — сумма аванса должна быть удержана из авансового платежа, при этом НДФЛ с авансового платежа не начисляется;
• Работник получил доход в натуральной форме или получил материальную выгоду — этот доход облагается НДФЛ и должен быть вычтен из следующей денежной выплаты, даже если это аванс, при этом с аванса НДФЛ не исчисляется.

Куда идет 13 процентов от зарплаты?

Налоги на зарплату и другие доходы являются федеральными, но поступают в региональные и местные бюджеты.

Этот доход распределяется следующим образом:

региональный (субъект федерации)	Местные бюджеты (город, регион и т.д.)
85%	15%

Например, 85% налогов от зарплат москвичей идут именно в московский бюджет. А оставшиеся средства поступают в городские округа.

На сайте мэра можно наглядно увидеть, куда уходит 13-процентный налог на заработную плату в Москве. Там есть открытый бюджет.

Налоговые вычеты идут на транспорт, ремонт дорог, здравоохранение, ремонт школ и учебных заведений, строительство спортивных сооружений, муниципальные нужды, зарплаты сотрудников правоохранительных органов, субсидии на материнский капитал и т.д.

Распределение средств в разных городах и регионах разное — где-то больше внимания уделяется здравоохранению, где-то образованию, где-то заботятся об окружающей среде или обустройстве парков и детских площадок.

Часть бюджета идет на различные льготы, которые включают налоговые вычеты. Налогоплательщики могут использовать вычеты, чтобы вернуть часть своих налогов на социально значимую деятельность. Например, при покупке дома или трате денег на образование, лечение и т.д.

Вычеты уменьшают налоговую базу (доход), на которую уменьшается общая сумма вычетов или возвращается на счет налогоплательщика ранее уплаченный НДФЛ. Понятие и метод расчета налоговых вычетов определены Налоговым кодексом (ст. 218, ст. 219, ст. 219.1, ст. 220, ст. 220.1, ст. 220.2, ст. 221 Налогового кодекса РФ).

Как проводятся отчисления в Пенсионный Фонд от зарплаты

Сам работник может даже не задумываться об этом. Процент пенсионных отчислений, его начисление и перечисление средств является юридическим обязательством любой компании или предпринимателя, нанимающего работников.

Выплаты начисляются только на официальную зарплату сотрудника. Если он получает платеж в конверте, взносов не будет. Если частично в конверте, то вычеты будут рассчитываться только с официальной суммы.

Если вы работаете неофициально, процент отчислений в Пенсионный фонд не будет учитываться. Ваша пенсия никак не будет формироваться.

Согласно закону, пенсионные отчисления в России выплачиваются работодателем не позднее 15 числа следующего месяца. Другими словами, с зарплаты, полученной работником в марте, компания должна уплатить взнос не позднее 15 апреля.

Каждый бухгалтер знает, сколько отчисляется из зарплаты в пенсионный фонд. К назначенному времени специалист производит все расчеты и отправляет деньги со счета компании на специальный счет Пенсионного фонда. Мелкие предприниматели обычно не нанимают постоянных бухгалтеров, а нанимают временных, которые также производят все расчеты и перечисления.

Алгоритм расчета подоходного налога с зарплаты в 2021 году на примере

Ниже приведен примерный порядок расчета и удержания налога на заработную плату.

Пример.

Самохина Л.А. работает продавцом в ООО «Альтернатива». Ее зарплата составляет 30 000 рублей в месяц. У Самохиной трое детей на иждивении, и она подала заявление на стандартный вычет.

Суммы вычетов, не подлежащие налогообложению, составляют:

1 400 РУБЛЕЙ. — Для 1-го ребенка;

1 400 рублей — для 2-го ребенка;

3 000 рублей. — Для 3-го ребенка.

Сумма налога, подлежащая вычету за январь 2021 года, составляет. 3 146 рублей ((30 000 — 1 400 — 1 400 — 3 000) *13%).

После выплаты заработной платы ООО «Альтернатива» должно перечислить налог, удержанный из заработной платы.

Рассмотрим порядок перечисления налога на заработную плату в бюджет.

Порядок расчета налога(ставки налога, налоговая база)

Размер
= Налоговая ставка
налоговая ставка* налоговая база
база
Налоговая ставка Налоговая база

Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает пять налоговых ставок по налогу на доходы физических лиц. Различные налоговые ставки устанавливаются как для видов доходов, так и для категорий налогоплательщиков.

Налоговая ставка
Ставка подоходного налога с физических лиц в размере 9% применяется в следующих случаях

• получение дивидендов до 2015 года
• получение процентов по ипотечным облигациям, выпущенным до 1 января 2007 года.
• получение дохода учредителями траста ценных бумаг с ипотечным покрытием. Такой доход должен быть получен от приобретения ипотечных сертификатов участия, выпущенных управляющим ипотечным пулом до 1 января 2007 года.

налоговая ставка
Если физическое лицо является налоговым резидентом Российской Федерации, большая часть его дохода будет облагаться налогом по ставке 13%. К ним относятся, например, заработная плата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам, доход от продажи недвижимости и некоторые другие доходы. Примечание: С 01.01.2015 дивиденды облагаются налогом по ставке 13%, а не 9%, как раньше. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 Налогового кодекса РФ, не распространяются на доходы (дивиденды) по акциям организаций (пункт 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ).
Кроме того, доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются налогом по ставке 13% в следующих случаях

• От выполнения трудовой деятельности;
• с работы в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Законом «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».
• от трудоустройства участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей, совместно переселившихся в Российскую Федерацию на постоянное место жительства;
• от трудовых обязанностей, выполняемых членами экипажей судов, плавающих под государственным флагом Российской Федерации

налоговая ставка
Дивиденды, полученные от российских компаний физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются налогом по ставке 15%.
налоговая ставка
30%Все прочие доходы нерезидентов облагаются налогом по ставке 30%.
налоговая ставка
35%Максимальная ставка подоходного налога применяется к следующим доходам:

• стоимость любых выигрышей и призов, полученных в конкурсах, играх и других мероприятиях по рекламе товаров, работ и услуг, сверх установленных сумм
• процентный доход от банковских депозитов сверх сумм, указанных
• Экономия от процентов по кредитам (займам), полученным налогоплательщиками сверх установленных сумм;
• в виде сбора за пользование денежными средствами членов (пайщиков) сельскохозяйственного потребительского кооператива, а также процентов за пользование сельскохозяйственным потребительским кооперативом денежными средствами, полученными в виде займов от членов сельскохозяйственного потребительского кооператива или аффилированных с сельскохозяйственным потребительским кооперативом членов, сверх установленных размеров.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду дохода, для которого установлены различные налоговые ставки:

Расчет налога налоговыми агентами

Налог на доходы адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими конторами и юридическими консультациями.

Налог рассчитывается налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца в отношении всех доходов, к которым применяется ставка налога 13%.

Сумма налога в отношении доходов, к которым применяются другие налоговые ставки, рассчитывается налоговым агентом отдельно.

Сумма налога исчисляется без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и сумм налога, удержанных другими налоговыми агентами.

Налоговые агенты обязаны удерживать исчисленную сумму налога непосредственно из дохода налогоплательщика при его фактической уплате.

Налоговый агент удерживает начисленную сумму налога с налогоплательщика из средств, выплачиваемых налогоплательщику, но сумма удержанного налога не может превышать 50% от суммы выплаты.

Если налоговый агент не может удержать исчисленную сумму налога, он обязан письменно уведомить налогоплательщика и налоговый орган, в котором он состоит на учете, о своей неспособности удержать налог и сумме налога не позднее одного месяца с момента окончания отчетного периода, в котором возникли эти обстоятельства.

Куда идёт НДФЛ?

Налог на доходы физических лиц является обязательным на всей территории России, и согласно i, налог поступает в региональный (85%) и местный (15%) бюджеты. Другими словами, НДФЛ не поступает в федеральный бюджет, а остается в региональном и частично местном бюджете. Подоходный налог, который ваш работодатель заплатил за вас, остается в регионе и направляется на нужды региона: благоустройство региона, города, больницы, социальное обеспечение и т.д.

Налог на доходы физических лиц уплачивается за работника по месту нахождения организации, в которой он работает, а не по месту жительства. Если работник зарегистрирован и проживает в г. Железнодорожный Московской области, но работает в Москве, то НДФЛ будет поступать в бюджет Москвы, а не Московской области.