Что такое 3-НДФЛ?

Чаще всего заработная плата является большей частью доходов физических лиц. С них, согласно законодательству, налоговыми агентами (как правило, работодателями) удерживается и уплачивается сбор. В некоторых случаях необходимо подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физического лица, где рассчитывают сумму, которая подлежит уплате в бюджет. Эти данные отображены в специальном документе – декларации 3-НДФЛ.

Что такое 3-НДФЛ?

3-НДФЛ – это налоговая декларация на доходы физических лиц, которую подают в налоговой орган согласно специально разработанной форме, где отображена информация о полученных доходах, источниках их выплаты. С ее помощью делают расчет сумм налога к уплате или возврату. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается со всех видов доходов, полученных в любой форме в течение налогового периода, то есть 1 года.

Величина налоговых начислений колеблется в диапазоне от 9 до 35% (в зависимости от вида сбора, статуса налогоплательщика и других факторов). Основная налоговая ставка на доходы составляет 13%, за исключением тех, которые не подлежат налогообложению (компенсации, некоторые виды выплат, стипендии, пенсии, средства материнского капитала и т.д.). Порядок их применения регулирует ст. 224 НК РФ. Форма подачи, формат представления и порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ разработаны и утверждены Федеральной налоговой службой РФ (Приказ ФНС от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760).

Необходимость подачи такого документа возникает тогда, когда нужно отчитаться перед государством за свои расходы и доходы, совершая некоторые операции, сделки, например, при продаже дома, получении наследства, оформлении кредита и др. Сроки подачи 3-НДФЛ налогоплательщиком строго регламентированы в п.1 ст.229 НК РФ – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.


Форма декларации содержит следующие листы:

  • титульный;
  • разделы 1-6;
  • листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И.

Совет: при необходимости удобно использовать специальную программу для создания и заполнения 3-НДФЛ, которая автоматически формирует документ на бланке необходимой формы. Ее можно бесплатно скачать на сайте ФСН, также она предоставляется в налоговых инспекциях.

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты? Для начала нужно определить размер налоговой базы за год – от суммы доходов, которые облагаются ставкой 13%, необходимо отнять налоговые вычеты. Затем полученное значение множим на размер налоговой ставки. Чтобы узнать сумму налога НДФЛ от зарплаты за текущий месяц, нужно от суммы НДФЛ с начала года отнять сбор, исчисленный из доходов сотрудника с начала отчетного периода по нужный месяц. Делая расчет, важно учитывать вычеты по НДФЛ на каждого работника, который имеет на них право.

Особенности оформления справки 3-НДФЛ

Заполняя декларацию 3-НДФЛ, необходимо выполнять все утвержденные требования и придерживаться формата подачи. Для оформления отчетности необходимо без нарушений заполнить поля специального бланка. 3-НДФЛ можно оформить от руки или распечатать с электронного носителя (цвет шрифта – черный или синий). Также документ разрешено подавать в электронном виде, но необходимо проследить за выравниваем числовых показателей по правому знакоместу, использовать шрифт Courier New 16-18. Отсутствие обрамления ячеек, прочерков для незаполненных допускается. Бланки документа, в том числе в электронном виде, должны выдаваться в налоговой бесплатно.


Что нельзя делать, заполняя налоговую декларацию 3-НДФЛ?

  1. Ставить двустороннюю печать на бумажном носителе.
  2. Выходить за пределы, увеличивать количество ячеек, отведенных для письменной фиксации показателей.
  3. Деформировать штрих-код в процессе печати или текст при скреплении листов.
  4. Суммы доходов указываются в рублях и копейках (исключение – средства, поступившие извне территории РФ до конвертации в национальную валюту).
  5. На каждой странице в верхней части указывают ИНН, фамилию, инициалы налогоплательщика пишут заглавными буквами, а в нижней (кроме титульного листа) – ставим подпись в поле о достоверности данных.

Многих интересует ответ на вопрос о том, как подать декларацию в налоговую через интернет. Сделать это несложно. Нужно зайти на сайт ФНС, зарегистрироваться и через Личный кабинет заполнить электронный бланк 3-НДФЛ. Необходимости дополнительно посещать налоговую службу нет. Есть и альтернатива – использование интернет-сервиса на сайте Госуслуги. Такая возможность предоставляется бесплатно. Но готовую декларацию понадобится подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью.

Совет: как через интернет узнать свой ИНН? Сделать это можно в любое время суток на сайте Федеральной налоговой службы, совершив переход с главной страницы на вкладку Узнай ИНН. А код налоговой инспекции и ОКАТО можно узнать с помощью интернет-сервиса Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции в разделе Электронные услуги.

Сохраните статью в 2 клика:


3-НДФЛ является одним из самых важных документов в системе налогообложения. Без него невозможно проведение некоторых финансовых операций, сделок с имуществом, ведение предпринимательской деятельности. Этот налог уплачивается со всех видов доходов, полученных за отчетных период, как в натуральной, так и в денежной форме с учетом вычетов. Придерживаясь простых правил, заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ письменно или через интернет получится без посторонней помощи.