Какой установлен налоговый период для декларации по ЕНВД и НДС?

Если вы хотите начать новый бизнес, необходимо предварительно все рассчитать. В идеале нужно составить бизнес-план, где описать все шаги по организации новой компании, рассчитать планируемые доходы и затраты, определить примерную рентабельность (доходность). Для того чтобы выбрать оптимальную форму налогообложения, нужно сравнить, сколько налогов платит ООО на упрощенной и общей системах, платит ли ИП подоходный налог при УСН, а также учесть планируемые доходы и расходы.

Совет: для небольшого бизнеса в сфере услуг на начальных этапах будет оптимальной форма УСН (упрощенная система налогообложения). Для крупной компании, деятельность которой подпадает под систему ЕНВД (единый налог на вмененный доход), можно выбрать этот льготный режим налогообложения.

Что такое налоговый период?

В соответствии с действующим российским законодательством (ст. 55 НК РФ), налоговым периодом для налога на прибыль (так же, как и других налогов) принято считать период, по прошествии которого определяется налоговая база и рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате. Кроме налогового периода есть также отчетный период, который для разных видов налогов различается. Все данные о сумме и виде налога отражаются в декларации. Периоды отчетности по разным налогам отличаются. Например, упрощенная система налогообложения предоставляет право подавать декларацию один раз в год (до 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом).

Налоговым периодом для налога на прибыль является календарный квартал (п. 1 ст. 285 НК РФ), для УСН – календарный год. Если компания на УСН была создана (или реорганизована в течение года), таким периодом считается период с даты создания по 31 декабря. Но если фирма была зарегистрирована, например, в середине декабря, то налоговым периодом в декларации можно указывать период с середины декабря текущего года до конца декабря следующего года. Для фирм, которые проходят процедуру ликвидации или реорганизации, налоговым периодом будет считаться отрезок времени с начала года до даты завершения процедуры реорганизации или ликвидации. При открытии и закрытии юридического лица или индивидуального предпринимателя за один год налоговым периодом в декларации будут указаны дата создания фирмы и дата ее ликвидации (реорганизации).

Для того чтобы упростить процесс подачи отчетности, можно подать декларацию в налоговую через интернет – с помощью электронного сервиса ФНС (Федеральной налоговой службы).


Налоговый период в декларации по ЕНВД

Если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо выбирает форму налогообложения ЕНВД, то нужно будет сдавать декларацию о получении доходов каждый квартал (независимо от того, получали ли вы доход или нет). Налог по ЕНВД платится с потенциального дохода, а не с фактического, поэтому ИП или предприятие, работающие на такой форме налогообложения, не могут сдавать пустые нулевые декларации. Налоговый период в декларации по ЕНВД составляет 3 месяца, и такой отчетный документ заполняется и сдается до 20 числе месяца, следующего за отчетным кварталом (до 20 апреля подается декларация за 1 квартал, до 20 августа – за 2 квартал и т.д.).

Как рассчитать ЕНВД? В соответствии со ст. 346.31 НК РФ, ставка ЕНВД составляет 15% от величины рассчитываемой базы. Базой являются физические показатели бизнеса, которые дают возможность оценить масштаб деятельности индивидуального предпринимателя или юридического лица. Для точек розничной торговли такими показателями будут квадратные метры торговой площади, для транспортной компании – количество автомобилей, для предприятия в сфере услуг – 1 работник и т.д. База корректируется с учетом корректирующего коэффициента-дефлятора, который устанавливается Министерством экономического развития ежегодно.

Налоговый период по НДС в декларации

Налоговым периодом по НДС, за который нужно подавать декларацию, считается квартал (НК РФ Статья 163). Как платится НДС? Налог на добавленную стоимость – это косвенный налог, который платится со всех реализуемых товаров (работ, услуг) компанией-плательщиком НДС. Различают налогоплательщиков внутреннего и внешнего (с импортируемых товаров) налога на добавленную стоимость. Налоговая декларация предоставляется в налоговую инспекцию не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом), если такой документ не предоставить вовремя, налогоплательщик облагается штрафом. С начала 2014 года такую отчетность можно подавать в электронном виде.


Коды налоговых периодов

Коды налоговых периодов служат для отражения информации, подаваемой в декларациях. Это обязательная информация, которая должна вноситься в отчетный документ.

Коды налоговых периодов (НДС)

Код Наименование
01 январь
02 февраль
03 март
04 апрель
05 май
06 июнь
07 июль
08 август
09 сентябрь
10 октябрь
11 ноябрь
12 декабрь
21 I квартал
22 II квартал
23 III квартал
24 IV квартал
51 I квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица
54 II квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица
55 III квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица
56 IV квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица
71 за январь при реорганизации (ликвидации) юридического лица
72 за февраль при реорганизации (ликвидации) юридического лица
73-82 за март, апрель, май и прочие месяца по соответствующим номерам при реорганизации (ликвидации) юридического лица

Код налогового периода (ЕНВД)

Код налогового периода Наименование
21 I квартал
22 II квартал
23 III квартал
24 IV квартал
51 I квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица
54 II квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица
55 III квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица
56 IV квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица

Коды способов представления налоговых деклараций

  • 01 — На бумажном носителе (почтой).
  • 02 — На бумажном носителе (лично).
  • 03 — На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично).
  • 04 — По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью.
  • 05 – Другое.
  • 08 — На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (почтой).
  • 09 — На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично).
  • 10 — На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте).

Коды места представления налоговых деклараций

  • 120 — По месту жительства ИП (индивидуального предпринимателя).
  • 210 — По месту нахождения юридического лица, зарегистрированного в РФ.
  • 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком.

Сохраните статью в 2 клика:


Налоговым периодом считается отрезок времени, за который начисляется налог по соответствующей налоговой базе и за который подается декларация по месту регистрации. Для режимов ЕНВД и НДС налоговым периодом, отражаемым в декларациях, является квартал. Обозначением налогового периода в декларации служат специальные коды, которые вписываются в определенные графы отчетного документа.